企业固定资产售后租回业务的纳税调整分析

摘要

固定资产的售后租回业务在当前现金流比较紧张但预期收益良好的中小企业里有着很大的发展空间。但当前对其会计处理及纳税调整的分析比较分散且不完整。本文采用理论概要与案例分析相结合的方式，运用资产负债表债务法，对售后租回中销售环节和租回环节形成的会计账面价值与计税基础差异进行系统的分析和核算，对递延所得税资产和递延所得税负债的确认与转回、企业实际所得税费用的形成等进行了详细解析，为售后租回的会计实务操作提供一个系统的分析方法。