集团企业'现金池'资金集中管理研究

摘要

随着世界经济的全球化和我国经济的迅速发展,国内不断涌现出大量的现代企业集团.得益于现代信息技术的发展,特别是财务共享中心的应用,现代企业集团普遍采用"现金池"模式对其资金进行集中管理,"现金池"是集团企业内部的现金总库.集团通过实施"现金池"资金集中管理,提高了集团企业财务管理水平,加强了对各子公司的资金管控能力,优化了整个集团企业资金配置.本文在论述集团企业资金管理实施"现金池"模式的必要性后,详细分析了现代企业集团"现金池"模式的现状:资金使用效率不高,"内贷"风险、法律诉讼风险和资金运作风险的增加,集团企业监控不力;然后,针对集团企业"现金池"资金集中管理模式存在的问题,提出相应的对策:一是规范"现金池"组织管理架构,进行组织机构流程再造;二是通过建立"内贷"约束机制、规避"现金池"账户风险、严格要求选择合作商业银行等措施,加强集团企业财务内部制度建设,建立防范风险机制;三是通过收回子公司财权、规范子公司发展和推行全面资金预算,加强集团管控,提升集团资金控制力度.