审计意见的决定因素：来自中国上市公司的证据

摘要

利用中国上市公司和相应会计师事务所2001-2003年的综列数据，本文研究了审计意见和会计师事务所规模、上市公司的风险和盈余管理等因素之间的关系。本文发现有破产风险的、进行盈余管理的或小规模的上市公司更可能得到非标准审计意见。如果它们又是大会计师事务所的客户，则得到非标意见的概率更大。本文不支持合资会计师事务所的审计质量更高的结论。