基于金融案件的商业银行内部控制研究

摘要

通过杨成林案和农行违规转让坏账案件这两件金融案件，说明商业银行尚存在内控问题，如，内控文化缺失、公司结构不完善、内部奖惩制度设计不合理，监督有漏洞，控制活动执行不足，信息与沟通不畅，风险评估缺乏科学系统的方法等。完善商业银行内部控制的对策是：健全内部控制体系，完善内部控制结构；形成良好的内部控制文化；设立合理的鼓励约束机制；建立科学评估和风险控制，及时进行信息交流。