中小企业的内控策略研究

摘要

在我国的国民经济发展中，中小企业发挥着无可替代的作用，它不仅促进了我国国民经济的发展，增加了市场竞争的激烈程度，为广大消费者提供了各式各样的物美价廉的商品和服务;还为社会提供了更多就业机会，减轻了政府压力，保障了社会民生。作为市场经济中的最活跃成分，中小企业占企业总数的99％，约占我国GDP的60％、税收的50％和城镇就业的80％，成为了我国经济增长的主要推动力。然而，中小企业治理结构不完善、组织结构不健全、管理制度不规范等缺点导致其缺乏科学性和合理性，且抵御风险能力普遍较差，这些都会制约其健康有序长远发展，因此，对于中小企业来说，必须加强企业的内部控制建设。此外，我国之前对内部控制的理论研究基本都是以大型企业或在中小板上市的企业为研究主体，如此一来，造成中小企业在对自身实施内部控制时缺乏有效的理论依据和规范的参考标准。因此，在这一背景下，本文对我国中小企业的内部控制问题进行的探讨及提出的内部控制实施策略具有现实意义。
　　本文采用的研究方法主要有调查研究法、数据分析法和对比研究法、理论探讨法等。根据提出问题，分析问题与解决问题的常规思路对我国中小企业的内部控制问题进行了有效探讨并提出了针对性的实施策略且运用于具体案例中。以中小企业的内部控制理论为指导，首先结合国内外的研究现状及内部控制理论的发展历程（萌芽期、发展期和成熟期），对内部空制的理论发展历程进行文献综述，同时解释了内部控制五要素的内容和关系以及内部控制的组合和局限性，然后对中小企业的自身特点进行分析，运用对比分析法，通过把普通的中小企业与在中小板上市的中小企业的内部控制现状进行对比，全面掌握了中小企业内部控制的现状，再运用规范分析法对其存在的问题分析原因;最后参照《企业内部控制基本规范》，借鉴在中小板上市的中小企业的成功经验，认真细致地分析业务流程，综合企业的战略目标得出详尽的中小企业内部控制策略，最后运用得到的实施策略和具体方法，以A制衣企业为案例，对A企业的内部控制现状进行详细分析并针对有效地提出可行的内部控制策略。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 选题背景及意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 课题研究内容、目标以及拟解决关键问题

第2章 内部控制理论研究

2．1 内部控制理论的发展过程

2．1．1 萌芽期-内部检查

2．1．2 发展初期-内部会计控制与内部管理控制

2．1．3 发展后期-内部控制结构和内部控制整体架构

2．1．4 成熟期-内部控制风险整合框架

2．2 内部控制的要素

2．2．1 内部控制五要素的内容

2．2．2 内部控制五要素的关系

2．3 内部控制的组合

2．4 内部控制的局限性

2．5 本章小结

第3章 中小企业内部控制现状及成因分析

3．1 中小企业的特点及其界定

3．1．1 中小企业的特点

3．1．2 中小企业研究范围的界定

3．2 中小企业内部控制的现状分析

3．3 中小企业内部控制存在问题的成因分析

3．3．1 治理结构不规范

3．3．2 内部审计职能弱化

3．3．3 轻视风险管理

3．3．4 中小企业文化落后

3．4 本章小结

第4章 中小企业内部控制的实施策略

4．1 中小企业实施内部控制的总体策略

4．1．1 中小企业内部控制的设计策略

4．1．2 中小企业内部控制的执行策略

4．2 中小企业实施内部控制的具体方法

4．2．1 内部控制实施的步骤

4．2．2 内部控制实施的具体方法

4．3 中小企业内部控制体系设计

4．3．1 控制程序设计

4．3．2 风险评估体系设计

4．3．3 信息与沟通体系设计

4．3．4 监督体系设计

4．4 本章小结

第5章 制衣厂内部控制实施实例研究

5．1 A制衣厂简介

5．2 A企业战略目标的确定

5．3 A企业业务流程重组

5．4 A企业内部控制现状分析

5．4．1 控制环境

5．4．2 风险评估

5．4．3 控制活动

5．4．4 信息与沟通

5．4．5 监督

5．5 A企业内部控制体系设计

5．5．1 控制环境的设计

5．5．2 控制程序的设计

5．5．3 风险评估的设计

5．5．4 信息与沟通的设计

5．5．5 监督体系的设计

5．6 本章小结

第6章 结论与展望

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果

致谢