我国证券投资基金年度报告分析及信息披露研究

摘要

证券投资基金越来越受到投资者的广泛欢迎，发展迅速，基金的投资运作和经营业绩比以往更受到人们关注，因此基金信息的披露和内容理解对投资者和基金本身都尤为重要。由于基金业务的现实特殊性，使基金的会计核算与基金报告都与一般企业不同，只有认识和理解基金报告中各方面内容的特殊性才能进一步熟悉了解基金前景。目前国内熟悉基金信息披露的投资者不很多，了解如何分析基金报告的投资者就更少了。对投资者而言，如何有效的分析基金报告是亟待解决的问题。 本文对投资者如何分析基金年度报告，及如何解决信息披露的现有问题进行了深入的分析和探讨。文章共分为四部分。 第一部分首先确定了本文的研究范围——证券投资基金年度报告分析，然后介绍了基金年报的组成内容和年报的使用者及其关注点。 第二部分主要阐述了基金会计核算的特殊性，并对基金所使用的主要财务指标进行了说明。 第三部分详细论述了如何进行基金年度报告分析。主要研究基金管理人报告分析，基金财务会计报告分析，基金财务指标分析，基金投资组合报告分析，基金关联交易分析等五个方面。 第四部分指出了基金信息披露的现状和问题，探讨了基金信息披露的改进方法，提供了解决建议。

目录

文摘

英文文摘

前言

第一章我国证券投资基金年度报告概述

第一节本文研究范围选择

一、基金信息披露的意义

二、基金信息披露的分类

三、本文研究范围选择

第二节基金年度报告的组成内容

第三节基金年度报告的使用者及其关注点

一、基金报告的使用者及其关注点

二、基金报告的使用者与企业的差别

第二章基金会计核算与财务指标

第一节基金会计核算特殊性

一、基金会计核算特殊性的表现

二、基金会计核算特殊性的理解

第二节基金主要财务指标

一、基金主要财务指标说明

二、基金主要财务指标理解

第三章基金年度报告分析

第一节基金管理人报告分析

第二节基金财务会计报告分析

一、基金资产负债表的分析

二、基金经营业绩表的分析

三、基金净值及其变动分析

第三节基金财务指标分析

一、主要财务指标的分析

二、基金收益分配政策分析

第四节基金投资组合报告分析

一、投资组合资产分析

二、投资组合变动分析

三、投资组合风险分析

第五节基金关联交易分析

一、关联交易披露的要求及意义

二、关联交易的几种表现形式

第四章基金信息披露现存问题及解决建议

第一节基金信息披露的现状与问题

一、披露速度不及时

二、披露内容不完善

三、关联交易信息披露欠缺

第二节基金信息披露改进建议

一、在线可定制报告的探讨

二、增加披露信息量的研究

三、关联交易信息披露的研究

结束语

参考文献

致谢