有限合伙制私募股权基金投资及退出机制税收政策分析及建议

摘要

近十年来,随着国内政策环境和资本市场的逐步完善,中国私募股权投资市场蓬勃发展,已经迅速成为我国资本市场中一支重要的力量。私募股权投资基金不断发展和壮大,进一步协助解决了我国中小企业融资难问题,推动着企业的管理水平提升和业务发展。然而作为国家宏观调控的重要杠杆,税收负担的轻重和税收优惠的多少直接影响私募股权投资及退出的决策。本文的研究着力于理论与实际相结合,在分析我国现行有限合伙制私募股权投资基金税收政策的基础上，对私募股权基金、私募股权基金投资人及私募股权基金项目投资和退出机制的税务政策进行了分析，发现我国现行私募股权基金税收政策存在的问题，结合国外先进国家私募股权基金相关税收政策，进一步提出了完善我国有限合伙制私募股权基金税收政策的建议。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

1.4本文创新之处

第2章 文献综述

第3章 有限合伙制私募股权基金适用的税收政策和分析

3.1 有限合伙制私募股权基金适用的税收政策概述

3.2 现行税制下有限合伙制私募股权基金的税收申报义务和问题

3.3 现行税制下有限合伙制私募股权基金税收代扣代缴义务和问题

3.4 有限合伙制私募股权基金税务优惠及财政返还政策分析

第4章 有限合伙制私募股权基金合伙人适用的税收政策和分析

4.1普通合伙人适用的税收政策及分析

4.2 有限合伙人适用的税收政策及分析

4.3 基金管理公司适用的税收政策及分析

4.4 基金管理团队适用的税收政策及分析

第5章 有限合伙制私募股权基金投资项目退出税收政策及其影响分析

5.1 境内有限合伙制私募股权基金投资项目退出机制税收政策及其影响分析

5.2 境外有限合伙制私募股权基金投资项目退出机制税收政策及其影响分析

5.3 有限合伙制私募股权基金投资架构需考虑的税务影响因素

第6章 有限合伙制私募股权基金亟待解决的税务政策问题分析

6.1 应税收入性质

6.2 税务亏损弥补和结转

6.3 累计投资成本计税基础

6.4 绩效提成回调机制税务处理

6.5 税收优惠政策

6.6 纳税申报义务

6.7 个人投资者税收问题

6.8 异地经营税务问题

6.9 境外投资者常设机构问题

6.10 税收协定待遇

6.11 境外合伙人纳税义务

6.12 关联交易

6.13 特殊重组税务处理

总结

第7章 国外有限合伙制私募股权基金税收政策经验和启示

7.1 欧美有限合伙制私募股权基金税收政策

7.2 香港有限合伙制私募股权基金税收政策

7.3完善我国私募股权基金税收政策的建议

第8章 结论

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果