商业银行会计风险内部控制制度研究——以中信银行为例

摘要

国内商业银行会计风险是其业务经营风险的主要方面，而在风险形成的具体原因和发生的巨大损失中，多数都是由商业银行内部控制制度存在疏漏所导致，当然也与商业银行所开展的业务的类型与特点息息相关。自银行业诞生以来，在商业银行会计核算以及普通柜台服务中，由会计人员违规操作、领导层监管不力等内控制度缺失所引发的会计风险案件层出不穷，使得银行会计风险广泛存在。而商业银行的会计业务操作环节，正是需要大力开展科学管理和风险防范的重要领域。因此，商业银行只有大力加强和完善自身的会计内部控制制度，才能将会计风险的发生控制在理想范围之内，才能确保自身实现健康稳定发展。
　　商业银行业务经营过程中的会计风险虽然具有广泛性特征，并且存在于会计核算、会计结算、会计监督等诸多环节，但其主要会计风险仍然集中在与内部控制制度建设有关的核算和监督环节，为此，要想有效降低会计风险带来的不利影响，商业银行应当从技术、人员、制度、管理措施等诸多方面加强自身内部控制制度建设，只有这样才能达到获得理想的会计风险控制效果。
　　为帮助我国商业银行解决好由内部控制制度缺失所导致的会计风险问题，本文选取中信银行为例，在对有关概念和理论分析介绍之后，找出中信银行影响内部控制制度的因素，导致其零售业务中存在的主要会计风险，以及中信银行为解决会计风险、弥补内控制度漏洞所采取的具体的措施。本文研究的目的，是为了形象地将商业银行会计风险的成因问题阐述清楚，内部控制制度建设是解决商业银行会计风险的重要途径之一，内部控制制度水平的提高，能够有效的提升商业银行会计风险管理与控制水平。

目录

声明

摘要

第1章 引言

1．1 选题背景及意义

1．2 会计风险研究文献综述

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 会计风险控制的相关理论依据

1．3．1 会计风险管理理论

1．3．2 信用脆弱理论

1．3．3 信息不对称理论

1．4 研究内容与方法

1．4．1 研究内容

1．4．2 研究方法

1．5 主要的创新点与不足

第2章 商业银行会计风险与内部控制制度现状

2．1 会计风险的含义与分类

2．2 会计风险的表现形式

2．3 商业银行内部控制制度及其要素

2．4 会计风险与内部控制制度的关系

第3章 中信银行会计风险的成因分析

3．1 中信银行简介

3．2 中信银行各类会计风险现状

3．2．1 会计核算风险

3．2．2 会计人员风险

3．2．3 银行内控风险

3．2．4 会计监管风险

3．3 中信银行零售业务中的会计风险表现

3．4 中信银行会计风险的成因分析

3．4．1 外部成因

3．4．2 内部成因

第4章 中信银行控制会计风险的举措

4．1 中信银行会计风险管理的有效措施

4．1．1 外部应对措施

4．1．2 内部应对措施

4．2 中信银行防控会计风险内部制度的特点

4．2．1 强化会计事后监督

4．2．2 建立远程授权系统

第5章 中信银行远程授权系统的实践运用

5．1 中信银行远程授权系统简介

5．2 中信银行远程授权系统的运转

5．2．1 会计业务监管情况

5．2．2 业务办理及人员配置情况

5．3 中信银行远程授权系统的开展效果

5．4 会计风险防控中仍然存在的问题及解决办法

5．4．1 中信银行会计风险防控中仍然存在的问题

5．4．2 中信银行会计风险防控的解决办法

第6章 中信银行会计风险管理的典型意义及启示

6．1 中信银行会计风险管理的典型意义

6．2 对商业银行会计风险管理的启示

第7章 结论及展望

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果