我国上市公司内部治理结构与财务报告舞弊问题研究

摘要

近年来，中国证券市场接连发生了银广夏、科龙电器等财务报告舞弊事件，严重影响了证券市场的健康稳定发展。专家学者们发现这些事件的发生与公司的内部治理结构不完善有很大的关系。 在这样的时代背景下，研究我国上市公司的内部治理结构和财务报告舞弊现象，分析二者的内在联系，找出治理财务报告舞弊的对策，具有重大的现实意义。 本论文共分为五个部分。 第一部分对国内外关于公司内部治理结构、财务报告舞弊以及关于二者关系的相关理论进行了整理描述。 第二部分分别从股权结构、董事会、监事会以及激励机制方面对我国上市公司内部治理结构存在的问题进行了分析。指出我国上市公司内部治理结构存在的问题是：不合理的股权结构、内部人控制的董事会、监督弱化的监事会以及有效激励机制缺乏。 第三部分对财务报告舞弊表现形式、成因、危害进行了探讨。首先分析了各种财务报告舞弊手段；接下来主要从内部治理角度对财务报告舞弊的成因进行了深入分析；最后对财务报告舞弊的危害进行了分析。 第四部分主要分析了上市公司内部治理结构与财务报告舞弊的关系，首先分析了公司内部治理结构与财务报告信息质量的关系：接着指出内部治理结构的缺陷会导致或助长财务报告舞弊。 第五部分从完善公司内部治理结构角度出发，对如何治理上市公司财务报告舞弊进行了探讨，提出了优化股权结构、强化董事会的监督职责、改进监事会的运行机制、建立科学的激励机制等四条建议。

目录

文摘

英文文摘

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致谢

1引言

1.1选题背景

1.2研究的目的和意义

1.3国内外在该方向的研究现状

1.3.1国内外在公司内部治理结构方向的研究现状

1.3.2国内外在财务报告舞弊方向的研究现状

1.3.3国内外在公司内部治理结构和财务报告舞弊关系方向的研究现状

1.4主要研究内容

1.5论文主要创新点及存在的不足

2国内外关于公司内部治理结构及财务报告舞弊的相关理论综述

2.1国内外关于公司内部治理结构的相关理论综述

2.1.1公司内部治理结构的涵义

2.1.2公司内部治理结构的相关理论

2.2国内外关于财务报告舞弊相关理论综述

2.2.1财务报告舞弊的涵义

2.2.2关于财务报告舞弊成因的相关理论

2.2.3关于财务报告舞弊表现形式及治理措施的研究成果

2.3公司内部治理结构和财务报告舞弊相关性理论综述

2.3.1股权结构与财务报告舞弊相关性研究综述

2.3.2董事会制度特征与财务报告舞弊相关性研究综述

3我国上市公司内部治理存在的问题

3.1不合理的股权结构

3.2内部人控制的董事会

3.3监督弱化的监事会

3.4有效激励机制缺乏

4我国上市公司财务报告舞弊表现形式、成因及危害

4.1我国上市公司财务报告舞弊的表现形式

4.1.1利用不当的会计政策和会计估计进行财务报告舞弊

4.1.2通过不恰当的关联交易进行财务报告舞弊

4.1.3虚构经济业务

4.1.4隐瞒或不及时披露重大事项

4.2财务报告舞弊的成因

4.2.1内因

4.2.2外因

4.3我国上市公司财务报告舞弊的危害

5上市公司内部治理结构与财务报告舞弊的关系

5.1公司内部治理结构与财务报告信息质量的关系

5.1.1高质量的财务报告信息是公司治理机制有效运行的基础

5.1.2完善的内部治理结构是高质量财务报告信息的制度保障

5.2内部治理结构的缺陷会导致或助长财务报告舞弊

6从完善上市公司内部治理结构角度提出治理财务报告舞弊的对策

6.1合理分散股权，优化股权结构，增强股东对财务报告信息监督的积极性

6.2强化董事会的监督职责，确保董事会履行受托责任及对高层经理人员的监督

6.3改进监事会的运行机制，加强其对财务报告信息的监督

6.4建立科学的激励机制，防范财务报告舞弊

结束语

参考文献

作者简历