游戏与直播平台内控缺陷与优化研究——基于LK公司的案例分析

摘要

随着互联网企业近年来的快速发展，各式各样新兴的业务种类也是应接不暇，例如直播平台、游戏业务的兴起成为互联网企业创收的新经济增长点，新业务的出现必然会导致内控制度需要更新，以防范新出现的风险。本文以LK公司为例，研究新业务增加后，原有的内控制度存在不足的地方，分析其存在的原因以及会带来的潜在风险，进而根据实际情况和内控优化原则提出完善制度的建议，规避风险。LK公司的内控流程主要分为采购与费用管理流程、资金管理流程、税务管理流程、信息系统流程、游戏收入流程、秀场直播管理流程、财务报告与会计制度流程等。笔者通过对LK公司各流程内控制度的访谈与穿行测试，发现其存在的缺陷，并总结出LK公司内控缺陷形成的原因，一方面是由于内控制度制定时由业务人员主导而带来的设计缺陷，例如缺少供应商费用对账制度，游戏立项审批制度不完善;另一方面是缺少内控有效性的及时评价而带来的缺乏线上推广供应商的评价制度，外包商管理制度。
　　本文在深入调研分析LK公司的实际情况后，根据内控优化原则以及内控指引的要求，具体提出LK公司内控制度优化的措施。与游戏业务相关的制度有:建立游戏推广供应商的选择与评价制度，明确推广费用的对账制度，并严格按照制度执行;完善游戏立项审批制度，增加测评机制，控制新推产品的数量和质量。与直播业务相关的有:建立外包商管理制度。并结合游戏直播行业的一般运营模式，提出了行业通用性的内控优化方向，即完善内审机构内部控制制度制定的参与权，定期进行内部控制制度有效性和可行性的评估，建立和健全内部控制执行情况的监督机制等等。
　　本文希望通过理论联系实际的案例研究，通过深度剖析一个半成熟的中小企业游戏和直播平台业务流程，完善内部控制研究的业务种类，填补国内互联网内控案例研究的空白，并能够给新兴的游戏与直播企业防范企业风险，优化内控制度设计提供参考价值。

目录

声明

致谢

摘要

1．1 研究背景与研究意义

1．2 研究内容

1．3 研究方法与研究思路

1．4 创新点

2 文献综述

2．1 内部控制体系与框架

2．2 内部控制缺陷与评价

2．3 内控实务研究

2．4 简要评价

3．1 内部控制理论

3．1．1 内部控制的内容

3．1．2 内部控制的要素

3．2 全面风险管理理论

3．3 内部牵制理论

4．1 LK公司业务概况

4．2 LK公司组织结构

4．3 LK公司内部控制概况

4．3．1 LK公司内控流程整体介绍

4．3．2 游戏推广费用预估与确认入账制度

4．3．3 推广供应商评估和准入制度

4．3．4 游戏立项制度

4．3．5 秀场直播间运行制度

5 LK公司游戏直播业务内部控制缺陷分析

5．1 缺乏内控制度的监督与检查

5．1．1 内部控制制度制定时有弊端

5．1．2 对内部控制的有效性没有评价机制

5．2 缺乏推广费用对账制度

5．3 缺乏线上推广供应商的评价制度

5．4 游戏立项审批制度不完善

5．5 缺乏外包商管理制度

6 LK公司游戏直播业务内控制度优化建议

6．1 内控制度优化的原则

6．2 内控制度优化的目标

6．3 建立推广费用对账制度

6．4 建立线上推广供应商的选择与评价制度

6．5 完善审批制度，设立游戏测评机制

6．6 建立外包商管理制度

7．1 案例总结与分析结论

7．2 不足之处

参考文献

作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果

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