高校科研项目管理内部控制存在的问题及优化方案研究——以N高校为例

摘要

为防范权力运行风险，财政部于2012年发行《行政事业单位内部控制规范》作为我国行政事业单位内部控制建设的纲领性文件。随着高等教育的蓬勃发展，我国高等院校作为事业单位，有必要逐步建设具有自身特色的内部控制制度。在内部控制业务层面的实践中，除预算、资产、收支、采购、合同与基建六大基本业务外，高校所特有的部分业务如科研、招生、教学等等，依然存在较多风险点。2016年，财政部要求各行政事业单位开展内部控制基础性评价工作，其目的在于“以评促建”，了解各单位内部控制建设现状及问题。笔者以此为契机，参与了N高校内部控制建设项目，并基于六大基本业务，对科研项目管理特色业务内部控制进行了重点研究。　　本文采用文献分析法、案例研究法、访谈研究法，以COSO基本理论、《行政事业单位内部控制规范》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以及相关法律法规为基础，对N高校科研项目管理内部控制制度和业务流程存在的风险点逐一分析，并提出了相应的优化方案。在案例介绍部分，本文先介绍了N高校的组织架构及职责分工现状等基本情况，再从制度层面、业务流程层面、评价监督层面、信息系统层面多角度详细介绍N高校科研项目管理内部控制现状。在案例分析部分，本文从内部控制五要素出发，结合访谈资料对N高校科研项目管理内部控制存在的问题进行了深入挖掘。其中控制环境方面，着重分析N高校总体内部控制制度问题、内部控制岗位设置问题；风险评估方面，着重分析N高校的风险评估质量问题；控制活动方面，着重分析N高校科研项目管理内部控制，其项目申请、项目立项、项目结题验收、科研设备采购、科研外协管理等具体环节存在的问题；信息沟通与交流方面，着重分析N高校科研项目库动态管理、信息系统建设问题；对控制的监督方面，着重分析N高校科研项目绩效评价、内部控制评价机制存在的问题。在优化方案部分，本文提出了切实可行的解决方案或流程图，用以改善N高校科研项目管理内部控制现状。重点优化的方案有科研项目如何进行预算调整、如何对科研项目进行绩效评价、单一来源采购流程优化等等。在结论与展望部分，本文通过对N高校的优化建设经验进行总结，以期能够对高校科研项目管理内部控制提供借鉴意义。但限于个案研究以及校方提供资料有限，本文主要研究N高校基本科研业务费项下的科研项目管理，其他类型的科研项目管理有待进一步的研究讨论。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.4 研究创新与不足

2 理论基础与文献综述

2.1 理论基础

2.1.1 内部控制理论

2.1.2 委托代理理论

2.2 文献综述

2.2.1 国外研究综述

2.2.2 国内研究综述

2.2.3 文献述评

3 案例介绍

3.1.1 N高校简介

3.1.2 N高校组织架构及职责分工现状

3.2 N高校科研项目管理制度层面内部控制概况

3.3 N高校科研项目管理业务流程层面内部控制概况

3.4 N高校评价监督层面内部控制概况

3.5 N高校信息系统层面内部控制概况

4 案例分析

4.1.1 N高校总体内部控制制度不完善

4.1.2 未设置内控专岗

4.2.1 风险评估内容有待完善

4.2.2 风险评估机制有待健全

4.3.1 科研项目申报环节

4.3.2 科研项目立项环节

4.3.3 科研项目结题验收环节

4.3.4 科研设备采购环节

4.3.5 科研项目外协管理规定有待健全

4.4.1 科研项目库动态管理有待提升

4.4.2 信息系统不完善

4.5.1 科研项目绩效评价规范有待完善

4.5.2 内部控制评价机制待改善

5 优化方案

5.1 N高校控制环境优化

5.1.1 完善N高校总体内部控制制度

5.1.2 合理设置内控专岗

5.2.1 建立科研经费审计制度

5.3.1 科研项目申报环节

5.3.2 科研项目立项环节

5.3.3 科研项目结题验收环节

5.3.4 科研设备采购管理

5.3.5 科研项目外协管理

5.4.1 提升科研项目库动态管理

5.4.2 全面优化信息系统

5.5.1 完善科研项目绩效评价规范

5.5.2 建立健全内部控制评价机制

5.6 N高校科研项目管理内部控制优化方案评价

6 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢

附件