新三板农副食品加工业企业审计风险分析及应对——以新绿股份为例

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致谢

1 引言

1.1 选题背景

1.2 研究问题与研究方法

1.2.1 研究问题

1.2.2 研究方法

1.3 研究意义与本文创新

1.3.1 研究意义

1.3.2 本文创新

1.4 研究思路与全文框架

2 文献综述

2.1 审计风险文献研究

2.2 审计风险模型文献研究

2.3 新三板农副食品加工业审计风险文献研究

2.3.1 新三板审计风险研究

2.3.2 农副食品加工业审计风险研究

2.4 概括性评论

3 理论基础

3.1 信息不对称理论

3.2 内部控制理论

3.2 现代风险导向审计理论

4 新三板农副食品加工业企业审计风险概述

4.1 新三板农副食品加工业企业基本情况

4.2 新三板市场特点导致的审计风险分析

4.2.1 挂牌门槛导致的审计风险

4.2.2 风险警示机制导致的审计风险

4.2.3新三板企业规模增大关联方交易风险

4.2.4 审计收入与工作量不匹配导致的审计风险

4.3 农副食品加工业行业特征审计风险分析

4.3.1重大错报风险

4.3.2 检查风险因素

5 新绿股份案例分析

5.1新绿股份审计案件回顾

5.1.1 新绿股份简介

5.1.2 新绿股份及会计师事务所受处罚情况

5.2 新绿股份重大错报风险分析

5.2.1 市场竞争压力导致的重大错报风险

5.2.2 经营活动导致的重大错报风险

5.2.3 新绿股份内控缺陷导致的重大错报风险

5.2.4 筹资活动产生的重大错报风险

5.2.5 异常业绩表现存在的重大错报风险

5.2.6 虚增固定资产导致的重大错报风险

5.3 检查风险分析

5.3.1 审计人员缺乏必要的职业怀疑

5.3.2 审计程序设计不合理

5.3.3 审计程序实施不到位

6 识别与控制新三板农副食品加工企业审计风险的措施

6.1 识别与评估重大错报风险的措施

6.1.1 全面评估企业外部环境

6.1.2 加强对企业内部控制的了解

6.1.3 重视对被审计单位性质的掌握

6.1.4 收入和存货应纳入审计重点

6.1.5 对关联方交易保持警觉

6.2 控制检查风险的措施

6.2.1 重视初步业务活动

6.2.2 注重审计人员的职业道德与胜任能力的培养

6.2.3 合理利用专家工作

7 结论

7.1 研究结论

7.2 本文不足之处

参考文献

作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果

独创性声明

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