内部控制缺陷、公司治理结构与财务困境——来自中国上市公司2011-2015年的经验证据

摘要

我国证券市场上，陷入财务困境的公司的数量在呈递增的趋势发展，并且由此给各方也造成了非常严重的损失和后果。因此，对我国上市公司的财务状况进行改善，对财务困境影响因素进行研究，不仅是一种理论需要，也是一种现实的需要。现代企业管理中一项比较的重要内容是内部控制，内部控制在避免财务困境上也发挥了非常重要的作用。良好的公司治理结构可以提高公司的经营能力，财务状况也会比较健康，而弱化的公司治理结构往往会影响到公司运作，还会使公司财务恶化，甚至会令公司陷入财务困境，公司治理结构对公司财务健康稳定程度起着至关重要的作用。完善的内部控制制度和良好的公司治理结构可以防范财务风险，防止公司陷入财务困境，从而健康经营，最终实现经营目标，这作为现代企业的一种管理手段被广泛关注，并投入实际应用。有效地防范和控制公司财务风险，避免陷入财务困境，对于上市公司和众多股东，甚至是整个市场而言，都有着非常重要的意义。　　本文在已有研究的基础上，对内部控制缺陷、公司治理结构和财务困境的概念都进行了界定，并将公司的治理结构分为股权结构、董事会特征、高管特征三个部分，对内部控制缺陷同财务困境二者的关系、公司治理结构同财务困境二者的关系，以及对内部控制缺陷、公司治理结构和财务困境三者之间的影响关系都进行了分析，以此来验证企业中完善的内部控制与公司治理结构对避免财务困境是否起到了显著作用。在进行概念界定和理论分析后，本文对所选样本运用实证的方法进行了检验，对内控缺陷、治理结构同财务困境的关系进行了分析，最后根据分析结果，从避免企业发生财务困境的角度出发，为我国上市公司完善内控制度，强化治理结构提高治理水平提出一些建议。

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第1章 绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.2 文献综述

1.3 研究方法与技术路线

1.4 研究内容

1.5 创新点

第2章 概念界定及理论基础

2.1概念界定

2.2理论基础

小结

第3章 研究设计

3.1研究假设

3.2样本的选取

3.3变量定义

3.4模型构建

小结

第4章 实证研究及结果分析

4.1描述性统计

4.2相关性分析

4.3回归分析

4.4拟合优度检验

小结

第5章 研究结论及政策建议

5.1研究结论

5.2政策建议

5.3研究不足及展望

参考文献

附录

攻读学位期间发表的学术成果

致谢