H信托公司资管产品增值税风险管理研究

摘要

资管产品作为我国金融行业一个细分领域，其税收政策一直较为模糊，长期以来处于税收征管盲区。2018年1月1日，资管产品征收增值税全面铺开，这一局面得以改变。H信托公司以信托业务为主业，其资金信托与财产权信托业务均属于资管产品增值税的纳税范围。资管产品增值税开征后，H信托公司缴纳的增值税急剧上升，已超过总体税负的70%。以自有业务为主体的原有税务风险管理模式已不能适应新的要求，迫切需要建立新的资管产品增值税风险管理模式。　　本文采用文献研究、案例分析和实地调查等研究方法，以资金信托、财产权信托业务增值税风险为研究对象，分析了信托业务的交易结构，明确了税收政策，发现了增值税风险管理缺陷，最终提出了一个资管产品增值税风险管理的解决思路。全文共有七个部分：第一部分绪论，主要有研究背景与目的、研究方法与思路以及文献综述；第二部分理论基础，包括信托财产独立性理论、税收中性理论、全面风险管理理论；第三部分资管产品增值税概述及其效应分析；第四部分是H信托公司资管产品增值税风险管理现状；第五部分对H信托公司资管产品增值税风险进行了分析；第六部分H信托公司资管产品增值税风险管理策略研究，包括增值税风险管理目标、管理制度、风险的识别评估与应对体系、风险的控制、信息沟通与监控；第七部分是研究结论与展望。　　将资管产品这一具体经济业务的增值税风险管理单独作为研究对象，有别于通常的企业税务风险管理研究。研究对象更为具体化、典型化，更具实践指导意义。H信托公司资管产品的增值税风险管理体系建立起来后，税务风险防范能力将显著提升，更符合合规经营要求，风险管理体系也会更趋完善。有利于相关信托产品的优化设计，进而提高产品质量、增加竞争力，提升公司的运营效率。还可以避免因税务问题引发委托人与受托人的纠纷，提高信托公司外部形象。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2研究意义

1.2. 文献综述

1.2.1 资管产品的研究现状

1.2.2 税务风险及税务风险管理研究

1.2.3 文献述评

1.3 研究目的与内容

1.3.1 研究目的

1.3.2 研究内容

1.4 研究方法与思路

1.4.1 研究方法

1.4.2 研究思路

1.5本文的创新点

2 理论基础

2.1 信托财产独立性理论

2.2 税收中性理论

2.3 全面风险管理理论

3 资管产品增值税概述及其效应分析

3.1资管产品增值税概述

3.1.1 确定征税对象

3.1.2 明确纳税义务人

3.1.3 细化增值税征管要求

3.2 资管产品增值税效应分析

3.2.1 样本单位资管产品增值税缴纳情况

3.2.2 资管产品征收增值税后产品收益的效应分析

3.2.3 样本单位资管产品发票开具情况

4H信托公司资管产品增值税风险管理现状

4.1 H信托公司基本情况

4.1.1 H信托公司治理结构

4.1.2 公司信托业务简述

4.2 H信托公司信托资产运营状况

4.2.1 信托资产运营情况

4.2.2 信托资产分类情况

4.3 H信托公司现有税务风险管理模式及其缺陷分析

4.3.1 现有税务风险管理模式

4.3.2 现有税务风险管理模式的缺陷分析

4.4 加强资管产品增值税风险管理的紧迫性

4.4.1 增值税税负占比大幅提升

4.4.2 资管产品增值税影响产品收益

4.4.3 资管产品税收政策复杂

4.4.4 资管产品增值税易引发纠纷

5H信托公司资管产品增值税政策与风险分析

5.1 H信托公司资管产品交易结构及其增值税政策分析

5.1.1 债权投资类信托业务交易结构及其增值税政策分析

5.1.2 证券投资类资管产品交易结构及增值税政策分析

5.1.3 股权投资类资管产品交易结构及增值税政策分析

5.1.4 参与上市公司并购基金的交易模式及增值税政策分析

5.1.5 参与企业资产证券化的交易结构及增值税政策分析

5.2 资管产品运营中的增值税风险分析

5.2.1 资管产品增值税政策风险分析

5.2.2 关联交易风险分析

5.2.3 信托财产独立性风险分析

5.2.4 税务流程管理风险分析

6H信托公司资管产品增值税风险管理策略研究

6.1 设定资管产品增值税风险管理目标

6.2 制定资管产品增值税风险管理制度

6.2.1 增强资管产品增值税风险管理意识

6.2.2 设立专职税务部优化公司治理结构

6.2.3 优化增值税事项流程管理并完善相关制度

6.2.4 提升税务工作人员的专业素养与能力

6.3 强化资管产品增值税风险管理措施

6.3.1 设立增值税风险关键指标

6.3.2 完善增值税风险清单管理制度

6.3.3 强化增值税风险日常检查制度

6.4 开展资管产品增值税风险控制

6.4.1 加强重大增值税风险专项控制

6.4.2 建立税务风险内部控制报告制度

6.5 保证资管产品增值税风险信息沟通顺畅

6.5.1 内部信息沟通

6.5.2 外部信息沟通

6.6 加强资管产品增值税风险审计与监督

6.6.1 强化内部税务审计

6.6.2 增加外部监督力量

7 研究结论

7.1 研究结论

7.2 研究展望

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果