领导干部自然资源资产离任审计与地方政府环境治理效率

摘要

近年来，中国工业化得到了快速发展，已经形成了相对比较完整的工业化体系。而环境污染作为工业发展必然的伴生品被从幕后推到台前。雾霾、水污染、土壤污染、海洋污染等环境污染问题成为公众广泛关注的焦点，环境承载力已经达到上限，环境污染治理刻不容缓。环境污染作为一种具有显著负外部性的公共物品，政府加强监管才是消除负外部性的重要渠道。领导干部自然资源资产离任审计的实施以制度的形式强化了地方政府的环境保护责任和问责力度，促使其加强对辖区内环境污染问题的治理，贯彻落实中央环保政策。领导干部自然资源资产离任审计试点的实施是否会促进地方政府环境治理效率的提高？这一制度具有长效性还是短期应激行为？自然资源资产离任审计试点的实施效果是否存在地区差异？这是本文关心的主要问题。　　本文以2011-2016年地级城市微观面板数据为研究样本，基于领导干部自然资源资产离任审计的制度背景，采用双重差分法实证检验了领导干部自然资源资产离任审计试点的实施对地方政府环境治理效率的影响，研究发现：领导干部自然资源资产离任审计的实施显著促进了试点地区地方政府环境治理效率的提高，并且这一促进作用具有长效性。进一步研究发现，领导干部自然资源资产离任审计的实施效果具有地区差异，与制度环境较好地区相比，领导干部自然资源资产离任审计显著改善了制度环境较差地区的地方政府环境治理效率。并且领导干部自然资源资产离任审计实施试点对地方政府环境治理效率的影响也会受到城市定位的影响，与环保模范城市相比，领导干部自然资源资产离任审计试点显著提高了非环保模范城市的环境治理效率。在考虑样本选择偏差、环保约谈机制、新环保法实施和中央环保督查、政府审计治理功能发挥的滞后性的影响后，本文的研究结论仍然成立。　　总览全文，本文的创新和研究贡献主要体现在以下三个方面：第一，研究视角的创新。现有关于领导干部自然资源资产离任审计的研究主要以理论探讨为主，对于试点实施经济后果方面的大样本的实证研究缺乏。在环境污染治理方面，已有文献中仅从财政环保投入、企业环保投资和空气污染防治方面考察领导干部自然资源资产离任审计的环境治理效应，但尚没有研究考虑领导干部自然资源资产离任审计对地方政府环境治理效率的影响。本文关于领导干部自然资源资产离任审计试点的实施对地方政府环境治理效率的影响研究丰富了领导干部自然资源资产离任审计经济后果和环境污染治理影响因素方面的研究文献，同时也为审计服务国家治理提供了经验证据。第二，结合中国自然资源资产的分布特点和各地区经济发展水平的差异，本文进一步检验了领导干部自然资源资产离任审计试点对地方政府环境治理是否存在地区差异，对环保模范城市和非环保模范城市是否存在显著的差异。目前尚没有学者考察领导干部自然资源资产离任审计的经济后果是否存在地域差异，本文补充了这一方面的研究文献。第三，本文在稳健性检验部分考虑了领导干部自然资源资产离任审计试点期间内可能影响环境污染治理的其他因素，比如环保约谈机制、新环保法的颁布实施和首轮中央环保督查，已有研究文献并没有排除这些可能的政策干扰因素，为了确保研究结果的可靠性，本文对这些影响因素加以考虑，并考虑了政府审计治理功能的滞后性。

目录

声明

1.导 论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究思路与研究方法

1.4 研究内容与框架

1.5 本文的创新之处

2.文献综述

2.1 政府审计的治理功能的相关研究

2.2 领导干部自然资源资产离任审计研究文献综述

2.2.1 领导干部自然资源资产离任审计的概念以及与相关审计的关系研究

2.2.2 领导干部自然资源资产离任审计的理论框架研究

2.2.3 领导干部自然资源资产离任审计的实施模式研究

2.2.4 领导干部自然资源资产离任审计的评价指标体系研究

2.2.5 领导干部自然资源资产离任审计的经济后果研究

2.3 环境污染治理研究文献综述

2.3.1 环境污染治理的影响因素研究文献综述

2.3.2 环境治理效率及影响因素研究文献综述

2.4 文献评述

3.理论分析与假设推理

3.1 制度背景

3.2 理论基础

3.2.1 公共物品理论

3.2.2 外部性理论

3.2.3 公共受托经济责任理论

3.2.4 国家治理理论

3.3 研究假设

3.3.1 领导干部自然资源资产离任审计与地方政府环境治理效率

3.3.2 领导干部自然资源资产离任审计、制度环境与地方政府环境治理效率

3.3.3 领导干部自然资源资产离任审计、城市定位与地方政府环境治理效率

4.研究设计

4.1 样本选择与数据来源

4.2 变量定义与模型设计

4.2.1 变量定义

4.2.2 模型设计

5.实证结果及分析

5.1 描述性统计

5.2 相关性分析

5.3 平行趋势检验结果

5.4 回归分析

5.4.1 领导干部自然资源资产离任审计与地方政府环境治理效率

5.4.2 领导干部自然资源资产离任审计、制度环境与地方政府环境治理效率

5.4.3 领导干部自然资源资产离任审计、城市定位与地方政府环境治理效率

6.稳健性检验

6.1 考虑样本选择性偏差的影响

6.2 考虑环保约谈机制的影响

6.3 考虑新环保法实施的影响

6.4 考虑中央环保督查的影响

6.5 考虑政府审计的滞后效应

7.研究结论与政策建议

7.1 研究结论

7.2 政策建议

7.3 研究不足与展望

参考文献

后 记

致 谢

在读期间科研成果目录