风险管理视角下的ZN集团公司内部审计体系研究

摘要

受国家宏观经济增速回调、全球经济一体化以及国际竞争的加剧的影响，我国煤炭市场严重供大于求，煤炭企业面临愈发残酷的市场竞争，销售困难、资金安全、环境保护等潜在风险逐步显性化，煤炭行业已经进入了爬坡过坎、攻坚克难的阶段，并将维持一个相当长的时段，为此，煤炭企业应更加注重提高企业发展质量和效益，加强控制和防范各种风险，提高企业整体管理水平，提升企业综合实力。内部审计作为公司治理中的重要组成部分，在企业风险管理中有着不可取代的重要地位，更加高效的经营管理需求对内部审计提出了更高的要求。内部审计的改进是强化内部控制、完善公司治理结构的需要。内部审计体系的健全和完善也成为了现代企业集团发展的重中之重。企业内部审计工作人员必须对风险管理过程的充分性、有效性进行检查，及时识别、控制企业的各类风险，评价并提出优化企业风险管理的建议，从而使企业能够提高运营效率，增加企业价值，保障企业健康、稳定、可持续发展。因此，研究风险管理视角下的内部审计体系具有非常重要的理论和现实意义。　　首先，本文基于内部审计、委托代理及全面风险管理等相关理论，利用文献分析与案例分析相结合的方法，对内部审计的发展进行了归纳总结，并阐述了目前国内外内部审计和风险管理的现状。其次，以ZN集团公司内部审计为依托，阐述了ZN集团公司现有内部审计体系的基本情况，深入分析了ZN集团公司原有的内部审计模式,并阐述了其存在的问题与不足，从而说明了ZN集团公司构建风险管理视角下的内部审计体系的必要性。再次，以风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系为例，说明了它的实施背景、目标、原则、总体思路和构建历程，并从风险评估、风险分析、风险评价、风险应对、风险管理的监督与改进等方面，系统的分析了风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系在企业内部审计中的应用。最后阐述了近几年ZN集团公司风险管理视角下的内部审计体系的实施效果，并为ZN集团公司进一步优化内部审计体系提供了理论支持。

目录

第一个书签之前

第一章 绪 论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法与研究思路

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究思路

1.3 国内外文献综述

1.3.1 国外文献综述

1.3.2 国内文献综述

第二章 概念界定与理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 内部审计

2.1.2 风险管理

2.2 理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 全面风险管理理论

第三章 ZN集团公司内部审计状况

3.1 ZN集团公司基本介绍

3.2 ZN集团公司的内部审计组织框架

3.3 ZN集团公司原有内部审计模式

3.3.1 制定年度审计计划

3.3.2 开展年度审计项目

3.4 ZN集团公司原有内部审计模式存在的不足

3.4.1 内控制度存在缺陷

3.4.2 内部审计信息系统建设相对落后

3.4.3 各类风险不断显性化

3.4.4 内部审计人员结构单一、人数少

第四章 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系

4.1 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系的实施背景

4.1.1 强化风控能力的客观要求

4.1.2 构建全新管理体系的现实要求

4.1.3 实现集团战略目标的根本要求

4.2 风险管理视角下内部审计体系的目标、原则和总体思路

4.2.1 风险管理视角下内部审计体系的目标

4.2.2 风险管理视角下内部审计体系的原则

4.2.3 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系的总体思路

4.3 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系构建历程

4.4 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系案例分析

4.4.1 风险评估

4.4.2 风险分析

4.4.3 风险评价

4.4.4 风险应对

4.4.5 风险管理的监督与改进

第五章 风险管理视角下ZN集团公司内部审计体系的实施效果

5.1 风险防范意识普遍提高

5.2 形成全新的内部审计体系

5.3 形成了管理长效机制

5.4 合理授权促进高效管理

5.5 企业风险管理更加专业

5.6 经营管理水平明显提升

第六章 结论与展望

参考文献

致 谢