ERP环境下企业内部控制的评价研究——以A企业为例

摘要

近年来，由于企业内部控制失效导致的企业失败案例逐渐增多。如何保持企业内部控制的有效性，是目前内部控制研究发展的方向，内部控制评价是对企业内部控制有效性的保障手段。目前内部控制评价的有效性研究基本还处于理论向实践转化的过程阶段，还有待进一步的发展和完善。　　随着科技和信息技术的不断发展，集信息技术与管理思想于一体的ERP系统，成为企业信息化管理中最有代表性的管理模式。ERP的出现改变了企业陈旧的管理模式，使企业的内外部环境发生了变化，由此导致企业内部控制的重点也随之有所改变，企业的内部控制的关注点从原来单纯的对人的控制转变为人—机结合模式的控制。这给内部控制带来了许多新的问题，导致了新风险的产生。内部控制的实质主要在于风险控制，在ERP环境下，企业面临的风险除了传统的业务风险，经营风险，更新增了信息安全风险，系统运行风险等。企业内部控制应该根据风险的改变而进行适时的调整，于此同时，为了使得内部控制更有效的实施，内部控制评价也应该据此做出相应的改进。通过对相关文献的研究发现，在内部控制评价体系中嵌入ERP环境下企业对内部控制信息系统风险以及数据质量风险等的研究目前还很少。因此，对于在ERP环境下内部控制评价进行研究，是具有一定意义的。　　A公司是一家自建立伊始就开始使用ERP系统的企业，作为现代化生产企业， A公司对ERP系统的依赖程度非常高，公司的日常生产和经营管理都离不开ERP系统。本文将以A公司为案例研究对象，通过分析ERP环境下A企业内部控制面临的风险情况，设计相关的定性指标体系，发放调查问卷，对A企业的内部控制有效性进行评价研究。以ERP环境作为视角切入，通过对现代化生产企业的内部控制有效性的研究，对ERP环境下内部控制的变革方向提出意见和建议，促使内部控制制度与企业的迅速发展相适应，完善内部控制体系。

目录

声明

1 绪论

1.1研究背景和意义

1.2研究内容及文章架构

1.3研究方法和技术路线

1.4可能的创新点

2 国内外研究现状

2.1国外研究现状

2.2国内研究现状

2.3研究评述

3 理论基础

3.1内部控制评价理论

3.2ERP相关理论概述

3.3内部控制相关理论

3.4.内部控制评价在ERP环境下的改变

4 内部控制评价体系的构建

4.1指标体系的设计原则

4.2内部控制评价方法

4.3内部控制评价体系的使用方法

4.4指标体系

5 内部控制评价体系应用案例

5.1A公司简介

5.2A公司内部控制评价体系

5.3A公司内控评价实施分析及建议

6 研究结论与展望

6.1研究结论

6.2研究不足与展望

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果