基于风险导向审计下分析程序在计划阶段的运用研究——以xx电信公司为例

摘要

随着中国经济的迅速发展，企业规模在不断扩张，社会经济的发展、科技的进步、世界的复杂多变使得企业所面临的不确定因素不断增加，经营风险日益放大，企业面临着前所未有的挑战。传统审计所运用的分析程序存在的问题日益凸显出来：企业经营环境日益复杂、经营规模不断扩张，审计人员使用传统分析程序难以兼顾审计质量和效率，审计风险难以得到有效控制。一方面，审计人员为了降低审计风险，不得不进行更多的细节测试，这不可避免地增加了审计的成本和时间；另一方面，审计收费随着会计师事务所之间日趋激烈的竞争而不断降低，事务所审计效益呈下降之势。如何降低审计风险、保证审计质量，提高审计工作效率是现代每个审计人必须面对和需要解决的问题。如何完善分析程序基于审计的需求应运而生。　　本文首先阐述了基于风险导向的审计分析程序的背景、意义，简要阐述了审计分析程序的国内外研究现状；其次，本文从理论研究入手，对基于风险导向的审计分析程序在计划阶段的运用进行了基础理论方面和应用理论方面的阐述。接着，本文运用理论研究与案例分析相结合的研究方法，以xx电信公司为例，运用分析程序对该电信公司2013年的会计报表实施计划阶段的审计，从中发现实际运用中的不足，并对基于风险导向的审计分析程序方法在实际中的运用提出了一些改进措施。本文从理论高度论证了基于计划阶段的风险导向审计下分析程序的科学性，并运用基于风险导向的分析程序审计方法对案例进行了详细分析，论证了其可行性。本文将风险导向审计下分析程序在计划阶段的执行过程进行流程化分析，将其具体分解为六个步骤，分析过程结合了财务分析方法和非财务分析方法，提升了审计效率与效果，对中小会计师事务所运用分析程序提供了可资借鉴的基础。

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1 绪论

1.1 论文选题的背景及意义

1.2 研究方法和思路

1.3 研究的创新点

2 文献综述——国内外文献回顾

2.1 国外文献回顾

2.2 国内文献回顾

2.3 研究述评

3 风险导向审计下分析程序在计划阶段的运

3.1 分析程序的基本概念

3.2 分析程序在风险导向审计中的地位

3.3 风险导向审计下分析程序的特点

3.4 计划阶段分析程序的实施过程

3.5 计划阶段分析程序实施的技术方法

3.6 分析程序在审计计划阶段的运用

4 运用分析程序的前提条件

4.1 审计人员运用分析程序应具备的素质

4.2 运用分析程序应具备的基本条件

4.3 影响分析程序实施效果的因素

5 我国中小会计师事务所运用分析程序的现

5.1 数据收集不全

5.2 审计人员的专业知识技能不足

5.3 运用的分析程序方法过于单一

5.4 缺乏有效执行分析程序的辅助审计软件

6 分析程序在审计计划阶段的运用——以xx

6.1 xx电信公司概况

6.2 电信市场竞争格局

6.3 制定分析程序实施计划

6.4 基于战略经营风险分析的审计计划阶段的运用

6.5 基于财务风险分析的审计计划阶段的运用

6.6 小结

7 结论与建议

7.1 结论

7.2 对完善我国中小会计师事务所分析程序运用的建议

7.3 论文的局限性

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果