企业内部控制评价体系的构建研究——以烟草商业企业为例

摘要

在国有资本监管体制逐步完善的背景下,国有企业仍旧出现一些弊案,严重影响国有企业在社会经济中的地位。中国烟草作为国有企业的重要组成部分,在国民经济发展中做出了巨大贡献。烟草企业的持续、健康的协调发展具有十分重大的意义。随着近20年来烟草企业的改革发展和外部经营环境的变化,烟草企业在内部控制方面存在缺陷也逐渐凸显。　　本文在这一背景下,以烟草商业企业为例研究企业内部控制评价体系的构建.通过内部控制评价体系的建立,对烟草商业企业内部控制体系进行全面评价,促进烟草商业企业建立和健全内部控制体系,提升烟草行业在经营管理上的规范程度,进而确保国有资本在烟草行业中的运营效率、效果和资本保值增值。　　本文将财务、审计和管理学等多学科的知识综合运用,通过理论结合实践、对比分析、问卷调查、流程分析、审计案例等研究方法,对企业内部控制评价的实施主体和评价原则、标准、内容及方法等进行了讨论分析,并引入了质量管理体系标准理念,提出以企业层面内部控制和具体业务流程层面内部控制划分内部控制评价层次来构建企业内部控制评价的模式,该模式对目前烟草企业具有较强的实用性和推广价值。

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第一章：导论

第一节 研究背景与研究意义

第二章：内部控制及其评价发展的理论分析

第一节 内部控制及其评价的发展历程

第二节 内部控制评价体系的理论分析

第三章：烟草商业企业内部控制及其评价体系现状

第一节 烟草商业企业内部控制及其评价现状

第二节 烟草商业企业内部控制评价体系的初步构建

第四章：烟草商业企业内部控制评价体系分析与构建

第一节 烟草商业企业的特点

第二节 内部控制评价体系含义和主体

第三节 内部控制评价体系构建的原则

第四节 内部控制评价体系的标准

第五节 烟草商业企业内部控制评价体系的评价内容

第六节 烟草商业企业内部控制评价体系的实施程序

第七节 编制内部控制评价手册

第五章：烟草商业企业内部控制评价体系的应用：以卷烟配送中心内部控制评价为例

第一节 案例背景

第二节 评价的前期准备工作

第三节 了解内部控制情况

第四节 内部控制测试

第五节 出具评价报告

第六节 跟踪验证，监督改进

第六章：研究结论与展望

第一节 主要研究结论

第二节 论文创新点

第三节 论文局限

第四节 展望

附录

参考文献

致谢