基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系研究

摘要

随着现代大学制度的初步建立,高等教育体制改革的进一步深入,高校发展环境变化迅速且日益复杂,资金来源渠道多样及业务活动呈现多元化。内部审计机构作为高校的重要职能部门,对高校内部控制、预算执行和决算、建设工程项目及领导干部经济责任等进行审计,旨在确保高校内部控制的健全有效,防范风险,完善管理,促进高校各项教育事业目标的实现。环境越复杂,高校的发展越离不开内部审计的服务,新时期的高校发展对高校内部审计来说既是机遇也是挑战。内部审计职能的有效发挥可以进一步巩固提高内部审计在高校中的组织地位,但复杂多变的运营环境及各种类型的审计业务对内部审计机构和内部审计人员也提出了更严格的要求。　　质量是一个职业的生命线,高校内部审计要想在高校众多职能部门中占有一席之地,必须向其所在的高校提供高质量的内部审计服务。提高内部审计质量应当加强质量管理,建立健全高校内部审计质量管理体系。质量管理体系是指在质量方面建立方针和目标并实现这些目标的一组相互关联相互作用的要素的总和,从而达到在质量方面指挥和控制组织的目的。IS09000国际质量管理体系标准是一种科学、有效的质量管理工具,它的目的是建立一个“始于顾客和其他相关方的需要,终于顾客和其他相关方满意”的、以过程管理为基础的、具有持续改进功能的质量管理体系。目前,在会计师事务所和审计机关中,通过对组织整体进行ISO9000资格认证,将ISO9000标准应用于社会审计和政府审计的审计质量管理工作中已较广泛。但在审计监督体系中同样占有重要地位的内部审计领域,对ISO9000的利用还很少,理论研究也相对滞后。因此,以高校内部审计为切入点,研究构建基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系,将ISO8000标准这一科学管理工具引入内部审计质量管理工作中,具有重要的意义。　　本文以《内部审计具体准则第19号―内部审计质量控制》、《教育系统内部审计工作规定》、《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》等准则规范为依据,借鉴会计师事务所和审计机关引入ISO9000标准进行审计质量管理的成功经验,在实际调查安徽省50所省属高校内部审计质量管理现状的基础上,论证高校内部审计质量管理引入ISO9000的必要性和可行性,构建基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系,并指出构建体系过程中需要注意的问题,以期对高校内部审计质量管理工作有所贡献,更好地发挥内部审计在高校发展中的服务增值作用。

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第一章 绪论

第一节 研究背景与研究意义

第二节 文献综述

第三节 研究思路、方法与框架体系

第四节 本文创新与不足

第二章 高校内部审计质量管理与ISO9000质量管理体系标准

第一节 质量、质量管理和质量管理体系

第二节 高校内部审计质量管理

第三节 ISO900国际质量管理体系标准

第三章 高校内部审计质量管理现状调查

第一节 样本选取与分析说明

第二节 高校内部审计质量管理取得的成效

第三节 高校内部审计质量管理存在的问题

第四章 高校内部审计质量管理引入ISO9000的必要性与可行性

第一节 高校内部审计质量管理引入ISO9000的必要性

第二节 高校内部审计质量管理引入ISO9000的可行性

第五章 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系构建

第一节 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系的构建原则

第二节 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系的构建内容

第三节 构建基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系应注意的几个问题

结束语

附录1：安徽省部分省属高校（50所）名单与网址

附录2：电话访问问题汇总

参考文献