A银行贷款损失准备计提的案例研究

目录

摘要

绪论

一、研究背景

二、研究目的及意义

(一)研究目的

(二)研究意义

三、国内外研究现状

(一)国外研究现状

(二)国内研究现状

(三)国内外研究现状评述

四、研究内容与方法

(一)研究内容

(二)研究方法

第一章概念界定与相关理论基础

第一节贷款损失准备相关基础概念

一、普通准备金

二、专项准备金

三、特别准备金

第二节相关理论基础

一、理论模型

二、理论依据

本章小结

第二章A银行贷款损失准备计提案例分析

第一节A银行基本概况

一、A银行基本财务状况

二、A银行金融资产结构分析

第二节A银行贷款损失准备计提方法分析

一、按已发生损失模型计提分析

二、按预期信用损失模型计提分析

第三节A银行计提披露内容分析

第四节A银行计提相关指标分析

一、不良贷款率分析

二、拨备覆盖率

三、货款迁徙率分析

本章小结

第三章A银行贷款损失准备计提案例中存在的问题及成因

第一节A银行贷款损失准备计提案例中存在的问题

一、拨备覆盖率过高，难以释放不良贷款

二、相关会计信息披露不完全

三、贷款损失准备计提顺周期行为过强

四、前瞻性计提降低盈利能力

第二节A银行贷款损失准备计提案例存在问题的成因

一、采用新模型计提暴露出贷款质量不佳

二、贷款损失准备计提模型复杂且缺乏相关制度规范

三、信息不对称与银行有限的理性行为放大顺周期效应

四、监管部门与银行的部分目标存在冲突

本章小结

第四章A银行贷款损失准备计提案例改进对策及建议

第一节优化拨备覆盖率及不良贷款的处置

一、适度降低拨备覆盖率

二、加大不良贷款的处置力度

第二节完善银行财务信息披露制度

一、着重加强贷款损失准备计提模型的披露

二、统一会计信息披露的规范标准

第三节健全应对银行顺周期行为的风险管理体系

一、完善银行内部评级系统

二、坚持使用预期信用损失模型计提减值准备

第四节平衡监管部门与银行之间的目标

一、监管部门适当减少逆周期调控

二、银行要着重发展中间业务

本章小结

结论

参考文献

致谢

攻读学位期间发表的学术论文

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