防范增值税专用发票虚开问题研究

摘要

1994 年分税制改革以来，增值税成为了我国第一大税种。增值税专用发票具有收付款凭证和抵扣税款的双重作用，是连接整个增值税流转环节的桥梁。众所周知，纳税义务人可以通过抵扣税款减轻纳税成本增加经济利益，故越来越多的税收违法分子通过虚开专票为自己牟取巨额不法利益。“营改增”之后，更多其他行业的纳税人被纳入增值税纳税人范畴，不同行业业务类型错综复杂，增值税专票的需求量和使用量均迅速增长，增值税专票虚开活动大肆蔓延，严重侵害了我国税收收入和税制建设。为了遏制增值税专票虚开的嚣张气焰、确保增值税税款的足额缴纳，对防范增值税专用发票虚开问题进行深入研究显得尤为必要。　　基于此，本文以防范增值税专用发票虚开问题为研究对象，主要运用了文献研究法、案例分析法以及比较研究法这三种研究方法。本文搜集和研究了与之相关的经典著作，在此基础上，对我国增值税专用发票管理现状进行了细致的阐述，在了解我国增值税发票管理制度的基础上，针对虚开发票案件一直不断发生的现象，挖掘其中反映的问题，找出虚开违法行为共性的特点，分析虚开屡禁不止的成因以及危害，为本文提供了理论支撑。并且，通过两大典型虚开案例，揭开了引发虚开的诱因、虚开违法分子常用的虚开手段以及相关部门的成功稽查策略，使文章能够在对实际案例进行总结的基础之上，多维度有针对性地提出防范虚开增值税专票问题的对策。同时，参考了四个有借鉴意义的发达国家在税收各领域的先进经验和成功做法，为我国税收征管领域的完善提供借鉴。针对之前讨论的增值税专票虚开的成因，结合典型虚开案例分析得出的一些启示以及在借鉴国外先进经验的基础上，搜集相关资料，从而得出了当前我国应该从六个方向对增值税专票虚开问题进行防范研究。

目录

声明

导论

一、选题背景及研究意义

二、文献综述

三、研究内容与方法

四、创新点与不足

第一章 防范增值税专用发票虚开问题的理论分析

第一节 增值税相关概念

第二节 我国增值税专用发票管理制度

第三节 增值税专票管理的历史沿革

第二章 虚开增值税专用发票的相关问题分析

第一节 增值税专用发票虚开问题的现状

第二节 增值税专票虚开的最新特征

第三节 当前虚开发票行为的种类及主要获利方式

第四节 虚开增值税专用发票的危害

第五节 虚开增值税专用发票的成因

第三章 虚开增值税专用发票典型案例

第一节 上海宝山“170亿”特大虚开增值税专用发票案

第二节 “海啸1号”深圳特大虚开增值税发票案

第三节 案例小结

第四章 增值税发票管理国外经验借鉴

第一节 国外典型经验

第二节 启示

第五章 防范虚开增值税专用发票的对策建议

第一节 充分利用互联网进行信息收集和分析

第二节 完善风险管理工作

第三节 营造诚信纳税环境

第四节 完善增值税制度设计

第五节 建立科学的税收征管制度

第六节 加大虚开违法行为打击力度

参考文献

致谢