财务共享平台下Z公司外审风险防范案例研究

摘要

企业在经营过程中都有着做强做大的愿望，但是企业在强大之后，企业集团或多或少都会存在一些“大企业病”，比如成本居高不下、集团管控力度弱、业务处理流程复杂等问题。财务共享服务中心的实践已有几十年，但是国内的探索开始得比较晚，随着现代信息技术和 AI 的发展，以及国家政策和宏观经济的要求，财务共享服务中心越来越成为我国大企业解决成本、管控问题的途径。财务共享服务中心这一全新的财务管理模式也给审计工作带来了很多影响。而对于事务所来说，适应新型企业管理模式的审计需要是十分必要的，因此对于事务所对企业财务共享服务中心审计时的审计风险的研究也是十分有意义的。　　基于以上观点，本文以案例分析为研究方法，在梳理了相关文献资料之后，首先总结了与财务共享平台下企业审计实施的相关理论基础，包括协同效应理论、系统集成理论、流程再造理论以及规模效应理论；然后本文结合案例公司的情况及其财务共享服务中心的现状分析了财务共享平台下案例公司审计过程中的主要的重大错报风险和检查风险，通过分析发现审计中一般性的重大错报风险包括信息系统的运用、企业的国际化经营、新的财务管理模式等方面，而特殊性的重大错报风险则与Z公司的业务性质、内部控制的执行和内部沟通等因素有关，一般性的检查风险与信息系统审计、审计沟通、审计管理制度等相关，特殊性检查风险来源于项目组审计投入不足、未检查原始资料等方面，并结合案例公司的实际情况分析其原因；最后，本文总结了A事务所应对审计风险的措施，包括重视信息系统审计和严格执行审计程序等措施并提出了利用专家工作、提升审计人员技术水平等优化建议。　　本文的研究结论是，随着财务共享服务中心模式成为大企业财务管理模式转型的大趋势，给事务所带来了挑战的同时也是事务所发展的机遇。财务共享服务中心的建立，使得审计可以依托于共享中心这个大数据平台，对于审计人员数据挖掘和数据分析的能力提出了更高的要求；同时信息的安全与保密性也要求审计人员提升自己的技术水平。全新的财务管理模式下的业务流程也要求审计人员改善以往的审计技术和方法，优化审计人员队伍。财务共享服务中心模式下的审计使得事务所可以提前应对新模式下企业集团审计的审计风险，加强内部学习和培训，优化审计人员队伍，改进审计程序以应对新的财务管理模式下的新情况。本文的创新之处在于丰富了将财务共享平台下的企业与审计风险相结合的案例研究资料，为今后他人的研究提供了便利。

目录

声明

1 导 论

1.1 选题背景和研究意义

1.2 文献综述

1.3 论文框架与研究方法

2 财务共享平台下企业外部审计实施的理论基础

2.1 流程再造理论

2.2 规模效应理论

2.3 系统集成理论

2.4 协同效应理论

3 案例公司介绍

3.1 Z公司简介

3.2 Z公司财务共享服务中心现状

4 事务所识别的财务共享平台下Z公司审计风险

4.1 重大错报风险

4.2 检查风险

5 事务所应对审计风险的措施总结及优化建议

5.1 事务所应对措施总结

5.2 优化建议

6 结束语

6.1 研究结论

6.2 创新与不足

6.3 未来研究方向

6.4 政策建议

参考文献