新三板审计失败问题研究——以兴华所对新绿股份的审计为例

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致谢

1 引言

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 本文特色

2 文献综述和理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 关于审计失败原因的文献综述

2.1.2 关于新三板审计的文献综述

2.1.3 关于审计失败对策的文献综述

2.1.4 概括性评论

2.2 理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 风险导向理论

2.2.3 理性经济人理论

3 新三板审计概述

3.1 新三板市场情况

3.1.1 发展历史

3.1.2 企业特点

3.2 新三板审计失败原因

3.2.1 业务复杂但收费低

3.2.2 审计机构发展不足

3.2.3 被审计公司基础差

4 兴华所审计失败的案例介绍

4.1 事务所和挂牌公司概况

4.1.1 兴华所概况

4.1.2 新绿股份概况

4.2 案例概况

4.2.1 舞弊手段介绍

4.2.2 涉事各方处罚情况

5 兴华所审计失败案例分析

5.1 审计执行过程问题分析

5.1.1 风险评估程序不到位

5.1.2 实质性程序执行不到位

5.1.3 审计质量控制不严格

5.2 审计失败的原因

5.2.1 审计师执业素质不足

5.2.2 事务所承接业务盲目

5.2.3 证监会处罚力度不足

5.2.4 新三板法律法规不健全

6 相关建议

6.1 注册会计师层面

6.1.1 提高新三板审计人员的专业能力

6.1.2 加强新三板重点审计程序的实施

6.2 会计师事务所层面

6.2.1 加强新三板项目质量控制建设

6.2.2 完善新三板审计业务承接制度

6.2.3 加强新三板项目的人员协调

6.3 外部监管层面

6.3.1 增强新三板企业的信息披露

6.3.2 增强新三板企业的违法成本

6.3.3 建立新三板分流审计的机制

7 研究结论与不足之处

7.1 研究结论

7.2 不足之处

参考文献

作者简历

独创性声明

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