中小型企业内部控制问题研究

摘要

随着我国经济的不断发展，中小型企业已逐渐占据主导地位，并为我国国民经济的进一步发展发挥着关键性的作用。第一，中小企业带动了我国国民经济的进步和发展，促进了市场竞争氛围的全面激增，不但刺激企业自身生产效率有效提升，还在很大程度上降低了消费者的消费压力，为消费者提供更多的高性价比商品；第二，中小型企业的发展为社会待就业人群创造了更多的工作机会，在很大程度上减缓了城镇就业压力。但是我们也必须注意到，虽然中小型企业数量庞大并且为社会的发展创造了很大的经济价值，但是实际上中小型企业的处境还是非常艰难的。特别是近几年来，经济出现下滑的趋势明显，全球经济危机频繁发生，行业之间的竞争日益加剧，国家政策环境风云多变等各种状况轮番出现，使得中小型企业的生存状况每况愈下。　　究其原因，很大一部分是因为限制中小型企业发展的内因——“内部控制不完善”始终没有获得有关单位的深切关注，继而经常引发各种各样的类似于内控意识薄弱，领导授权制度不健全，财务专员品质低下等的不良现象，在很大程度上限制了中小型企业的进一步发展壮大。所以，进一步改善中小型企业所存在的不良弊端，才能有效保证该企业的旺盛生命力和持续创造力。在这种市场环境下，本文就我国中小企业的内部控制弊端实行科学剖析，并据此提出较为有效的应对措施，具有一定的现实性意义和价值。　　本文主要着眼于与企业内部控制有关的一些理论，分析探究内部控制在企业发展中的职能和作用及其在实际应用中所暴露的不良弊端，并给出对应的内部控制策略。本文运用的探究方式主要有三种，即调查探究、数据剖析和理论探究。利用给出问题、剖析问题、解决问题的普遍规律就中小企业内部控制问题实行科学剖析。第一章为绪论，本部分内容主要包括文章的研究背景和意义、研究方法和研究内容、主要创新点、文献综述以及中小型企业内部控制的国内外研究现状这几大方面内容，为后续深入分析课题做好准备；在第二章引入了中小型企业的含义和内部控制的基本原理，并根据一些中小型企业调研报告的调查数据，反应出目前中小型企业内部控制的实际状况；在第三章，就我国中小企业内部控制所表现的不良弊端及其产生因素实行详细剖析；第四章提出改善中小型企业内部控制的建议措施。　　本文期望通过对构建中小型企业内部控制体系的研究，能够提高管理者加强企业内部控制的意识，促进中小型企业进一步建立和完善现代企业内部控制制度，并且实现其可持续发展。

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第1章 绪论

1.1 研究的背景与意义

1.2 国内外研究综述

1.3 研究思路与研究内容

1.4 本文的创新之处

第2章 中小型企业内部控制相关理论与调查分析

2.1 中小型企业的界定与特点

2.2 内部控制的相关理论与发展历程

2.3 中小型企业内部控制的调查分析

小结

第3章 中小型企业内部控制存在的问题及成因分析

3.1 内部控制环境基础薄弱

3.2 风险评估意识淡薄

3.3 控制活动缺乏规范

3.4 信息沟通渠道不畅

3.5 内部监督功能软弱

小结

第4章 完善中小型企业内部控制存在问题的对策与建议

4.1优化内部控制环境

4.2 构建有效风险评估机制

4.3提升控制活动的执行力

4.4构建完善信息沟通

4.5健全对企业的监督

小结

结论

参考文献

附 录A 中小型企业内部控制情况调查问卷

攻读硕士学位期间取得的学术成果

致谢