我国中小型企业内部控制问题研究

摘要

中小企业在我国国民经济发展中起着重要的作用，首先它们推动国民经济发展，促使市场竞争更加激烈，不仅能给企业本身带来效率的提高，而且也给消费者带来了更低的产品价格;其次是就业机会的增加，缓解了农村的剩余劳动力压力。中小企业重要性如此之大，然后制约中小企业发展的内部因素——内部控制的不完善一直没有得到重视，出现种种如基础管理薄弱，领导专权不受约束，财会人员素质低下等问题，严重制约企业的发展。因此，完善改进这些不足才能让众多的中小企业焕发持久的生命力。这此背景下，本文对我国中小企业内部控制问题进行的探讨具有现实意义。
　　 本文从内部控制的基本概念入手，剖析内部控制的职能和作用在中小企业中普遍存在的问题，找出有效的完善内部控制的方法。采用的研究方法有调查研究、数据分析和理论探讨。按照提出问题，分析问题，解决问题的常规思路具体探讨中小企业的内部控制问题。在第一章部分引入了中小企业概念和内部控制的理论基础;在第二章部分引入了全国工商联2011年中国中小企业调研报告的调查数据，反应了目前中小企业内部控制的现状，对我国中小企业内部控制存在的问题和成因进行分析;第四章引用了美国中小企业内部控制的成功经验，最后提出改善中小企业内部控制的建议措施。
　　 内部控制的基础是企业内部环境，他直接影响着内部控制的实行。我国中小企业内部环境基础薄弱，优化内部环境的关键是规范治理结构提高企业文化建设水平。另外对于监管不力和沟通成本过高也提出了改进措施，针对企业财务风险评估缺乏，建立风险评估系统。为保证中小企业持续健康发展具有十分重要的现实意义。

目录

声明

摘要

1 导论

1．1 研究背景

1．2 研究意义

1．3 相关文献综述

1．3．1 国外中小企业内部控制研究概述

1．3．2 中国中小企业内部控制研究概述

1．4 论文的框架结构

2 中小企业界定与内部控制理论概述

2．1 中小企业界定

2．2 内部控制及理论基础

2．2．1 内部控制概念

2．2．2 内部控制理论

3 中小企业内部控制的现状及问题

3．1 中小企业内部控制的现状

3．1．1 内部控制环境不理想

3．1．2 风险管理机制不完善

3．1．3 组织内部信息沟通不畅

3．1．4 内部审计监督机构不健全

3．2 我国中小企业内部控制问题的成因分析

3．2．1 中小企业治理结构不规范

3．2．2 中小企业文化落后

3．2．3 中小企业信息化程度较低

3．2．4 中小企业内部审计职能弱化

3．2．5 中小企业不重视风险管理

4 美国中小企业内部控制的发展和经验

4．1 美国中小企业内部控制的发展历程

4．2 美国中小企业内部控制发展对我们的启示

5 我国中小企业内部控制的完善举措

5．1 规范中小企业治理结构

5．1．1 建立合理的股权结构

5．1．2 加强董事会的独立性

5．1．3 充分发挥监事会的作用

5．1．4 健全激励和约束机制

5．2 加强中小企业文化建设

5．3 加快中小企业信息化建设步伐

5．3．1 提高中小企业管理者认知程度

5．3．2 合理使用资金和培养信息化人才

5．4 充分发挥中小企业内部审计的监督作用

5．4．1 明确内部审计的定位

5．4．2 提升内部审计独立性

5．4．3 扩大内部审计范围

5．5 建立中小企业财务风险预警机制

5．5．1 企业财务风险预警机制的构成

5．5．2 构建中小企业财务风险预警机制的指标分析体系

6 结束语

致谢

参考文献