风险管理导向视野下的家电连锁集团内部审计探讨——以国美电器为例

摘要

家电连锁企业作为一种特别具有代表性的企业组织形式已经存在了很多年。最早于产生于1990年，由国美电器率先创新供销模式，脱离中间商，走出了坐店经营的传统经营模式，并采用连锁经营运营和管理，大规模、跨区域的家电零售经营形成了中国最早的家电连锁雏形，随着经济全球化不断发展，我国的家电连锁企业在改革开放加入WTO后得到了飞速的发展，家电连锁企业已经成为推动我国经济发展不可或缺的动力。　　与此同时，家电连锁企业所要面临的内部和外部环境发生了巨大的改变，企业经营风险也不断加剧，如何保证正常运行，做好审计工作就显得尤为重要。风险导向内部审计方法作为最新的审计研究成果，应该被家电连锁集团运用到经营管理活动中，管控风险并且提高家电连锁集团应对危机的能力，通过风险信息的反馈企业及时调整战略决策，使其为企业创造更大的价值。　　本文的主要通结合文献研究法和案例分析法，讨论了风险导向内部审计对国美电器的公司治理，然后整理分析，并且梳理了与风险管理导向视野下的家电连锁企业理论并列出了可能产生在家电连锁企业内部的战略风险、控制风险、经营风险、合规风险。然后对国美电器的具体情况进行了实例探究。介绍了国美电器的基本情况，实施方式，选择风险导向内部审计的战略动因，以及效果的评价。并且针对如何改进风险导向的内部审计模式和国美的内部管理提出了一些建议。　　文章分为五部分进行对风险管理导向视野下的家电连锁企业内部审计的战略动因及效果评价进行分析。　　文章第一部分为引言。此章节系统地阐述了论文的研究背景、思路和提纲构架，且对现有该研究领域的国内外研究进行了综述。　　第二部分是对该理论的概述，由风险管理导向的角度，阐述风险导向内部审计的相关概念，家电连锁企业的相关概念，风险管理导向下家电连锁集团内部审计的价值理念、实施框架及理论基础。　　论文的第三部分是对国美电器风险管理导向内部审计的案例进行介绍。首先对国美电器的背景进行了概述，其次，介绍了公司的基本情况，包括其股权结构的情况以及对国美电器风险管理导向内部审计的情况进行了简介。　　论文的第四部分是对国美电器风险管理导向内部审计的案例进行分析。首先对价值理念进行了阐述，其次，对目标进行设定，内容规划以及效果评价。　　最后一部分旨在回顾全文研究基础上得出相应研究结论并为企业风险管理导向内部审计提出建议。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景和意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 风险导向内部审计的定义及作用的国内外研究

1．2．2 风险导向内部审计程序的国内外研究

1．2．3 风险管理导向内部审计职能与作用的国内外研究

1．2．4 风险管理导向内部审计效果的国内外研究

1．2．5 文献述评

1．3 研究思路与方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 本文的框架

2．风险管理导向视野下的家电连锁集团内部审计理论概述

2．1 家电连锁集团的相关概念

2．1．1 家电连锁集团的涵义

2．1．2 家电连锁集团的经营特征

2．1．3 家电连锁集团的风险类型

2．2 风险管理导向内部审计的相关概念

2．2．1 风险管理导向内部审计的涵义

2．2．2 风险管理导向内部审计的目标

2．2．3 风险管理导向内部审计的特征

2．2．4 风险管理导向内部审计的功能

2．3 风险管理导向下家电连锁集团内部审计的价值理念

2．3．1 价值增加理念

2．3．2 风险管控理念

2．3．3 绩效管理理念

2．3．4 全面规范理念

2．4 风险管理导向下家电连锁集团内部审计的实施框架

2．4．1 “多级连锁”模式下的风险管理导向内审总体架构

2．4．2 集团总部层面的战略风险审计

2．4．3 连锁门店层面的控制风险审计

2．4．4 线上线下层面的合规风险审计

2．5 风险管理导向内部审计的理论基础

2．5．1 风险管理理论

2．5．2 委托代理理论

2．5．3 内生成长理论

2．5．4 信息不对称理论

3．国美电器风险管理导向内部审计的案例介绍

3．1 国美电器背景概述

3．1．1 国美电器的公司简介

3．1．2 国美电器公司治理结构的基本情况

3．1．3 国美电器全面风险管理的组织架构

3．2 国美电器风险管理导向内部审计的概况

3．2．1 国美电器风险管理导向内部审计的制度背景

3．2．2 国美电器风险管理导向内部审计的发展历程

3．2．3 国美电器风险管理导向内部审计的组织结构

4 国美电器风险管理导向内部审计的案例分析

4．1 国美电器风险管理导向内部审计的价值理念

4．1．1 国美电器风险管理导向内部审计的价值增值理念

4．1．2 国美电器风险管理导向内部审计的风险控制理念

4．1．3 国美电器风险管理导向内部审计的绩效管理理念

4．1．4 国美电器风险管理导向内部审计的全面规范理念

4．2 国美电器风险管理导向内部审计的目标设定

4．2．1 实现集团全面风险有效管控

4．2．2 提升企业集团公司治理水平

4．2．3 促进公司线上线下融合战略有效实现

4．2．4 保障公司整体价值可持续成长

4．3 国美电器风险管理导向内部审计的内容规划

4．3．2 集团总部层面的战略风险审计

4．3．3 区域中心层面的经营风险审计

4．3．4 连锁门店层面的控制风险审计

4．3．5 线上线下层面的合规风险审计

4．4 国美电器风险管理导向内部审计的效果评价

4．4．1 战略与风险有效融合，内部审计推动国美战略风险高效管控

4．4．2 区域资源高度整合，内部审计实现国美运营风险有效控制

4．4．3 市场拓展稳定推行，内部审计促进国美门店业务风险有效控制

4．4．4 线上线下分类管控，内部审计保障国美合规风险实时监控

5 研究结论及启示

5．1 研究结论

5．1．3 风险管理导向内部审计减少国美电器因门店扩张的业务控制风险

5．1．4 风险管理导向内部审计促使国美电器内部审计质量得到提高

5．2 研究启示

5．2．2 改进家电连锁企业的内部审计组织模式，选择合理的内部审计组织管理架构

5．2．3 健全内部审计信息技术系统，提高家电连锁企业内部审计效率

5．2．4 加强内部审计B2C审计团队建设，提高内部审计人员的大数据审计能力

参考文献

致谢