摘要
绪论
一、个人所得税课税模式的基础理论
(一)个人所得税与其课税模式介绍
1．个人所得税的概念及要素
2．个税课税模式的作用及其影响因素
(二)个人所得税课税模式的类型
1．分类所得税制
2．综合所得税制
3．混合所得税制
(三)个税课税模式改革的基本原则
1．首要原则：税收法定原则
2．核心原则：税收公平原则
3．辅助原则：税收效率原则
二、综合与分类相结合模式下个税制度的结构与实践
(一)综合与分类相结合个税模式的制度框架
1．所得类型的划分
2．费用扣除的设计
3．纳税单位的选择
4．纳税方式的规定
5．纳税周期的设置
(二)综合与分类相结合个税模式的实践范例一以海林市为例
1．海林市个税收入的总体情况
2．税务机关对个人所得税的管理状况
(三)综合与分类相结合个税模式存在的问题
1．政策之治代替法律之治
2．公平与效率取舍不当
3．税源管控不到位
4．申报数据质量低
5．预扣预缴税额偏高
三、个人所得税课税模式的比较分析
(一)美国的课税模式及特色制度
1．弹性的费用扣除机制
2．家庭申报制度
3．发达的稽核比对
4．税收违法成本高昂
(二)英国的课税模式及特色制度
1．独特的所得类型划分
2．有效的税源监控措施
(三)日本的课税模式及特色制度
1．精细的费用扣除设计
2．蓝色申报制度
四、综合与分类相结合模式下个税制度的完善
(一)综合与分类相结合模式下的实体规则完善
1．提高个税立法质量
2．扩大综合所得范围
3．完善费用扣除制度
4．引入家庭为纳税单位
(二)综合与分类相结合模式下的程序规则完善
1．健全自然人税收征管规范
2．优化预扣预缴制度设计
3．完善自然人纳税信用体系
4．提高征管信息化水平
结语
参考文献
致谢
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