行政单位内部控制存在的问题及对策研究——以A县为例

摘要

随着改革开放的深入发展，行政单位在社会管理中的深层次问题逐步凸显。行政单位为作为社会公共事务的管理主体，想要重新给自己定位、适应新的发展形势，就必须加大对自身的管理和控制，内部控制正好是实施内部管理的有效手段。对行政单位内部控制进行深入研究，既是顺应时代发展的需要，又能促进政府部门转变职能，增强行政单位公信力，推动社会和谐稳定发展。　　本文在对相关基本概念、国内外相关研究现状和基础理论进行界定、梳理与回顾的基础上，采用文献分析、案例分析和问卷调查的研究方法，以 A县行政单位的内部控制为研究对象，首先借助调研数据，对 A县行政单位内部控制的现状进行统计性描述分析，其次对 A县行政单位内部控制存在的问题进行揭示，并对产生问题的原因进行剖析，最后就完善A县行政单位内部控制的对策进行了探讨。本研究得出如下基本结论：　　第一，A 县行政单位领导和员工对内部控制的认识与理解逐步提高与深化；内部控制的方法建设取得了长足进步；大部分行政单位从制度上编制了内部控制业务流程；信息化建设刚刚起步，尚未进入建设阶段；内部控制总体运行情况比较满意，但在实际工作中尚未设立独立的内部审计部门。　　第二，由于组织机制、机构设置、制度设置、信息机制以及评价监督机制等方面的障碍，A 县行政单位在内部控制方面尚存在内部控制的主动意识不强、内部控制的方法有待完善、内部控制流程有待规范、内部控制信息化建设亟待提高以及内部控制的评价监督未能有效发挥作用等问题。　　第三，完善 A县行政单位内部控制，应从加强内部控制意识、强化内部控制方法、提升风险防控能力、提高信息化水平、加大内控评价监督力度等方面着力。

目录

1 绪 论

1.1 研究背景

1.1.1 行政单位实施内部控制的必要性

1.1.2 行政单位实施内部控制的可行性

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 现实意义

1.3 研究的主要内容与方法

1.3.1 研究的主要内容

1.3.2 研究的方法

1.4 研究的创新与研究的不足

1.4.1 研究的创新

1.4.2 研究的不足

2 文献综述与理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 行政单位

2.1.2 内部控制

2.2 文献综述

2.2.1 国外研究现状

2.2.2 国内研究现状

2.2.3 研究评述

2.3 理论基础

2.3.1 控制论

2.3.2 委托代理理论

2.3.3 新公共管理理论

3 内部控制的发展历程与基本要素

3.1 内部控制的发展历程及其特点

3.1.1 萌芽期

3.1.2 发展期

3.1.3 形成期

3.1.4 成熟期

3.1.5 拓展期

3.2 内部控制的基本要素

3.2.1 内部控制方法

3.2.2 内部控制流程

3.2.3 内部控制信息化

3.2.4 内部控制评价与监督

4 A县行政单位内部控制的现状

4.1 A县的总体情况

4.2 A县内部控制调查问卷设计

4.3 A县内部控制调查结果

4.3.1 内部控制意识方面

4.3.2 内部控制方法方面

4.3.3 内部控制流程方面

4.3.4 内部控制信息化建设方面

4.3.5 内部控制评价监督方面

5 A县行政单位内部控制存在的问题及原因分析

5.1 A县行政单位内部控制存在的问题

5.1.1 内部控制的主动意识不强

5.1.2 内部控制的方法有待完善

5.1.3 内部控制流程有待规范

5.1.4 内部控制信息化建设亟待提高

5.1.5 内部控制的评价监督作用不明显

5.2 A县内部控制存在问题的原因分析

5.2.1 认识不到位

5.2.2 组织机构不健全

5.2.3 制度建设不完善

5.2.4 信息技术落后

5.2.5 评价监督机制乏力

6 完善A县行政单位内部控制的对策

6.1 提高内部控制意识

6.2 强化内部控制方法

6.3 提升风险防控能力

6.4 提高信息化水平

6.5 加大内控评价监督力度

7 结论与展望

7.1 研究结论

7.2 对未来的展望

参考文献

附录

AA县行政单位内部控制调查问卷

B 学位论文数据集

致谢