税制结构变迁与产业结构调整——机制解析与效应检验

摘要

我国的经济总量现在已经排名世界第二位，并且是全经济增长贡献率最大的国家。虽然我国的经济实力不断增强，但经济的粗放型发展方式现状还没有得到有效改善，产业结构失衡，创新能力不足，产品在国际贸易中缺乏竞争力。在这种背景下，我们需要审视自己的经济发展模式和产业布局，对不足之处进行改革和完善，其中需要重点优化产业结构。因此党的十八大报告指出，“推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向，必须以改善需求结构、优化产业结构、促进区域协调发展、推进城镇化为重点，着力解决制约经济社会持续健康发展的重大结构性问题。”并且我国在“十三五”规划中提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念。　　优化产业结构可以通过税制改革来实现，因为税制结构可以作用于资本、劳动力、技术、资源和环境的供给状况，还可以作用于消费、投资、进出口的需求情况，通过对供给和需求产生影响，进而改变产业结构的构成。现阶段我国税制结构需要从促进经济增长转向促进经济结构的转型升级。因此如何改革税收制度，建立一个既能发挥组织收入作用又能对经济起宏观调控作用、促进产业优化升级的税制结构是我国当前需要重视和研究的问题。　　本文探讨了税制优化与产业结构调整的相关问题，首先，介绍了税制对产业结构优化的作用机制，主要是从税制对供给和需求两个方面的影响进行阐述的，为下文的研究奠定理论基础。其次，介绍了我国的税制结构的现状和存在的问题，并且分析了产业结构的现状及其税负情况。再次，通过建立VAR模型，动态分析税制对我国产业结构调整的具体影响。最后，从供给和需求两个维度提出相应的推动产业结构优化的税收政策建议。

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第一章 绪论

第一节 研究背景与研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

第三节 研究内容和研究方法

一、研究内容

二、研究方法

第四节 或有创新与不足之处

一、创新之处

二、不足之处

第二章 税制结构对产业结构调整的作用机制分析

第一节 税制结构对供给的作用机制分析

一、对资本供给的分析

二、对劳动供给的分析

三、对技术进步的分析

四、对自然资源和环境的分析

第二节 税制结构对需求的作用机制分析

一、对消费需求的分析

二、对投资需求的分析

三、对进出口需求的分析

第三章 税制结构和产业结构的现状分析

第一节 我国税制结构的现状和问题分析

一、税制结构的内涵界定

二、我国税制结构的现状分析

三、我国税制结构存在的问题分析

第二节 我国产业结构的现状及其税负分析

一、产业结构的内涵界定

二、我国的产业结构存在的问题分析

三、我国三大产业的税负分析

第四章 税制结构对产业结构调整的实证分析

第一节 变量选取与平稳性检验

一、变量选取与说明

二、平稳性检验

第二节 模型建立与实证分析

一、模型的建立

二、协整检验

三、模型估计式的表达

四、脉冲响应分析

五、方差分解分析

第三节 实证结论

第五章 促进产业结构优化升级的税收政策建议

第一节 基于供给侧的税收政策建议

一、优化创新驱动税制

二、完善资源环境税制

三、改革人力资本税制

第二节 基于需求侧的税收政策建议

一、扩大消费的税收政策建议

二、调整投资方向与结构的税收政策建议

参考文献

致谢