声明
摘要
1导论
1.1 问题的提出
1.2 基本概念界定
1.2.1 金砖国家
1.2.2 税制结构
1.2.3 税制结构的层次
1.2.4 税制结构的模式及衡量标准
1.3 研究结构与研究方法
1.3.1 研究结构
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
2 文献述评
2.1 税制结构变迁历程研究
2.1.1 税收组合结构变迁的理论研究
2.1.2 税收收入结构变迁的实证研究
2.2 税制结构变迁影响因素研究
2.2.1 分因素研究
2.2.2 综合研究
2.3 税制结构变迁效应研究
2.3.1 税制结构变迁的经济增长效应
2.3.2 税制结构变迁的收入分配效应
2.4 小结
3 税制结构变迁历程、成因及效应的理论基础
3.1 税制结构变迁历程的分类及量化
3.1.1 税制结构变迁历程的分类
3.1.2 税制结构变迁历程的量化
3.2 税制结构变迁成因:双重约束理论
3.2.1 税制结构变迁的客观制约
3.2.2 税制结构变迁的主观取向
3.2.3 双重约束影响税制结构变迁的路径
3.3 税制结构变迁效应的理论分析
3.3.1 税制结构变迁对经济增长的影响机理
3.3.2 税制结构变迁对收入分配的影响机理
4 金砖国家税制结构变迁的历史考察
4.1 金砖国家现行税制结构比较
4.1.1 税收组合结构比较
4.1.2 税收收入结构比较
4.2 金砖国家税制结构变迁历程比较
4.2.1 巴西税制结构变迁历程
4.2.2 中国税制结构变迁历程
4.2.3 印度税制结构变迁历程
4.2.4 俄罗斯税制结构变迁历程
4.2.5 南非税制结构变迁历程
4.2.6 五国比较
4.3 金砖国家税制结构变迁成因比较
4.3.1 主观取向:税制改革促成
4.3.2 客观因素:经济发展水平提升促成
4.3.3 主客观因素的共同作用:征管条件进步促成
5 金砖国家税制结构变迁成因的实证检验
5.1 影响因素的整体检验
5.1.1 模型与变量选取
5.1.2 数据来源与统计特征
5.1.3 估计方法及步骤
5.1.4 回归结果说明
5.1.5 稳健性检验
5.2 考虑结构变动的影响因素检验
5.2.1 巴西、中国、印度、南非的税制改革
5.2.2 俄罗斯的税制改革
5.3 小结
6 金砖国家税制结构变迁效应的实证检验
6.1 金砖国家税制结构变迁的经济增长效应
6.1.1 研究方法
6.1.2 模型与变量选取
6.1.3 实证分祈
6.1.4 主要结论
6.2 金砖国家税制结构变迁的收入分配效应
6.2.1 金砖国家居民收入分配差距现状
6.2.2 金砖国家税制结构对居民收入分配差距的影响
6.3 中国提高直接税比重的效率与公平效应
6.3.1 模型设计与数据基础
6.3.2 模拟测算结果
6.3.3 主要结论
6.4 小结
7 结论及建议
7.1 金砖国家税制结构变迁的研究结论
7.1.1 金砖国家税制结构变迁历程
7.1.2 金砖国家税制结构变迁成因
7.1.3 金砖国家税制结构变迁效应
7.2 优化中国税制结构的政策建议
7.2.1 以公平优先,兼顾效率为税制结构优化的基本理念
7.2.2 以高质量的“双主体”为税制结构优化的总体方向
7.2.3 以推行税制改革为税制结构优化的主要路径
7.2.4 以提升征管水平为税制结构优化的有力保障
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术成果