基层税务系统内部审计问题研究——以山东省淄博市为例

摘要

近年来，基层税务系统违法违纪案件常有发生，令人深思，内部审计成为人们关注的焦点之一。然而，工作积极主动性不足、独立性不强、方式陈旧等矛盾也日益突出，影响内部审计有效发挥其职能。因此，如何准确把握当前形势，强化内部审计，提高内部审计执行力度，为税收事业健康发展提供保障，是各级税务机关面临的首要课题。
　　本文采用了诸如文献研究法、比较分析法和调查研究法多种研究方法。在理论研究基础上，进一步剖析原因、解决问题。理论方面，将国内有关政府内部审计的职能进行扼要总结。实证方面，通过各种途径和方式，对淄博市国税系统十个区县局以及部分征收分局进行了问卷调查。通过统计分析，发现基层税务系统内部审计存在审计人员力量不足、审计制度落后、审计方法陈旧以及内部控制预防体系缺失的问题。并有针对性的提出了加强内部审计人员队伍建设、完善相关内部审计制度、采用先进的科学技术和审计方法和内控预防体系建设的探索与实践四大改进意见和建议。
　　本文的创新之处主要体现为两点:第一点，联系工作实际，细化完善了基层税务系统内部审计工作流程。第二点，提出在基层税务系统探索建立内控预防体系并加强内部控制审计的想法。希望这些探索能对决策层有一定启发作用。
　　由于能力和水平所限，本文的研究还存在一些缺陷，特别是调查样本只是以山东省淄博市为例，不够全面，不能反映基层税务系统内部审计全部真实状况，影响了分析结果。

目录

声明

摘要

1．1 研究背景及意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 研究思路与结构

1．3．1 基本思路

1．3．2 论文结构

1．4 研究方法

1．5 主要创新与不足

第2章 基层税务系统内部审计概述

2．1 税务系统内部审计发展历程

2．2 税务系统内部审计主要内容

2．3 税务系统内部审计职能

2．3．1 监督职能

2．3．2 评价职能

2．3．3 鉴证职能

2．3．4 控制职能

2．3．5 服务职能

2．4 税务系统内部审计与政府审计、注册会计师审计

2．4．1 三者相互区别、互不替代

2．4．2 三者相互联系、密不可分

2．5 税务系统内部审计与内部控制

第3章 基层税务系统内部审计的现状和问题

3．1 内部审计人员方面

3．1．1 内部审计人员现状

3．1．2 内部审计人员存在的问题分析

3．2 内部审计制度方面

3．2．1 内部审计制度的设计缺乏独立性

3．2．2 内部审计范围相对狭窄

3．2．3 内部审计流程不够细化

3．3 内部审计方法方面

3．3．1 假设问题存在审计求证法

3．3．2 审前征集审计线索法

3．3．3 分析性复核审计法

3．3．4 抽样调查审计法

3．4 内部控制预防体系方面

3．4．1 内部控制预防体系现状

3．4．2 内部控制预防体系存在的问题分析

第4章 完善基层税务系统内部审计的对策建议

4．1 加强内部审计人员队伍建设

4．1．1 优化审计人员构成提高审计人员素质

4．1．2 统筹安排工作促进审计资源有效配置

4．1．3 完善考核评价体系发挥目标考核的正确导向

4．2 完善相关内部审计制度

4．2．1 增强内部审计独立性

4．2．2 扩大内部审计范围

4．2．3 细化完善内部审计流程

4．3 采用先进的科学技术和审计方法

4．3．1 准备阶段

4．3．2 实施阶段

4．3．3 报告阶段

4．3．4 整改阶段

4．4 强化内控预防审计

4．4．1 建立完善以战略目标为导向的组织体系

4．4．2 建立完善以税收业务为导向的制度机制

4．4．3 建立完善以风险管理为导向的工作流程

4．4．4 建立完善以核心价值为导向的内控文化

4．4．5 建立完善以管理绩效为导向的评价体系

参考文献

附录

致谢