我国街道办事处内部控制研究——以J街道办事处为例

摘要

我国街道办事处作为城市基层组织管理的主体及城市治理的“神经末梢”，地位已很重要，目前其改革已成了政府改革和学术界研究的重点。然而街道办事处内部控制管理中的积弊也已逐步暴露，出现了管理者凌驾于内部控制制度之上、组织结构合理及职权与责任分配不适当、没有建立充分机制及时发现内生风险、不相容职务分离控制欠缺、预算控制与绩效考评控制不严、内部控制运行监控不有效等现象。另外2012年《行政事业单位内部控制规范(试行)》才出台，规范也没有形成专门适用于街道办事处内部控制的准则，适用性更不够。由此可见，具体针对街道办事处方面内理论控研究至今仍几乎为空白，目前对我国街道办事处内部控制进一步研究，已迫在眉睫。
　　论文采用文献分析法、规范性分析法、案例分析法等研究方法，对我国街道办事处内部控制定义、目标、原则与要素及其实现路径进行了定义与研究，从街道办事处内部控制五要素角度出发，选取了长三角代表城市J街道办事处为例，从街道办事处与区政府、街道办事处自身和街道办事处与社区这三个维度对我国街道办事处内部控制存在问题、问题分析及改进进行了研究。
　　论文提出，以COSO报告、《企业内部控制基本规范》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础，借鉴企业内部控制理论，在应用价值方面，本文选取的案例所在的城市有一定的代表性，在方法上有创新、内容上有创新、视角上有创新，为我国街道办事处内部控制理论与实践研究提供了可行的创新思路与模式，对加强街道办事处内部控制建设，对规范行政行为，提升工作效率和服务能力，减少和规避风险，有着重要意义，从而为我国政府主管部门制定我国街道办事处内部控制政策与实践操作提供可靠的依据。在学术价值方面，本文研究了我国街道办事处内部控制研究路径与模式（诸如对街道办事处与区政府、街道办事处自身和街道办事处与社区这三个维度内控研究进行了分析研究），基于我国政策背景深化研究行政事业单位内控、尤其是街道办事处内控创新，丰富了我国特色的街道办事处内部控制研究，为《行政事业单位内部控制规范(试行)》（财会〔2012〕21号）等法律法规规范的下次修订提供了内容。

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1 绪论

1.1 选题背景及意义

1.2 研究方法及内容框架

1.3 主要创新和不足

1.4 本章小结

2 文献综述

2.1 国内外内部控制理论研究现状

2.2 国内外行政事业单位内部控制研究现状

2.3 本章小结

3 我国街道办事处内部控制目标、原则、要素与实现路径

3.1 我国街道办事处内控目标与原则

3.2 我国街道办事处内控要素分析

3.3 街道办事处内控建设的实现路径

3.4 本章小结

4 我国街道办事处内部控制主要存在问题——以J街道办事处为例

4.1 内部环境方面

4.2 风险评估方面

4.3 控制活动方面

4.4 信息与沟通方面

4.5 监督方面

4.6 本章小结

5 我国街道办事处内部控制问题分析与改进建议——以J街道办事处为例

5.1 内部环境方面

5.2 风险评估方面

5.3 控制活动方面

5.4 信息与沟通方面

5.5 内部监督方面

5.6 本章小结

6 结论

参考文献

致谢