审计机关推进云审计平台的构建与应用研究——以X省审计厅为例

摘要

政府审计是国家政治制度的重要组成部分，是国家治理的监督控制系统之一，十八大以来，中共中央对政府审计新阶段的方向更是提出了更高的任务要求。然而，随着审计监督任务越来越多、工作压力越来越大，传统的计算机审计方法已经很难满足审计监督全覆盖的要求，而采用云计算方式进行政府审计为解决上述问题提供了新思路。基于此，本文以云审计平台为研究对象，以系统论、协同论等学科理论为指导，参考“阿里云”对云审计平台提出构建思路和设想;以X省审计厅为例，对云审计平台的应用流程进行研究分析，并提出相关注意点。研究方法以规范性研究为主，辅以案例分析，以现有理论为基础，理论联系实际，提出一套可行的云审计平台构建方案，并就平台应用中的主要流程结合案例进行较为系统的阐述，希望为云审计在我国政府审计工作中的进一步发展提供一些思路。
　　本文共分为七个部分。第一部分介绍研究背景、研究意义、文献综述及思路框架;第二部分对云计算、数据挖掘等概念进行界定，对系统论、协同论等理论基础进行系统性的阐述;第三部分对现阶段审计信息化作业模式进行分析并得出其局限性;第四部分介绍了云审计的原理，结合实际工作情况，对云审计平台构建的必要性和可行性进行了分析。紧接着，文章围绕云审计平台的构建展开，从云审计平台的构建目标和原则出发，参考“阿里云”模型，对云审计平台的具体构建提出思路及设想;第五部分以X省审计厅为例从平台层出发对云审计平台具体应用进行阐述分析，得出应用云审计平台的发现及启示;第六部分针对实际情况指出云审计平台在实际应用中值得关注的地方并提出一些完善建议;第七部分进行全文总结并对云审计平台的发展提出了展望。

目录

摘要

第一章 绪论

第一节 研究背景及意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 文献综述

一、国内文献综述

二、国外文献综述

三、文献述评

第三节 研究框架和研究方法

一、研究框架

二、研究方法

第四节 创新和不足

一、创新之处

二、不足之处

第二章 概念界定和理论基础

一、云计算的概念和体系

二、数据挖掘的概念和方法

三、应用数据挖掘技术的云审计平台

第二节 理论基础

一、系统论

二、协同论

三、软件工程学

第三章 现阶段审计信息化作业模式及局限性

第一节 现阶段审计信息化作业模式

第二节 现阶段审计信息化局限性

一、数据信息的利用存在局限，影响审计效率

二、运行成本与实际需求之间难以达到平衡

三、审计模式没有充分发挥信息技术的优越性

第四章 审计信息化作业模式的创新——云审计平台

第一节 云审计的原理

第二节 构建云审计平台的必要性、可行性分析

一、平台构建的必要性分析

二、平台构建的可行性分析

第三节 云审计平台的构建

一、构建目标

二、构建原则

三、参考“阿里云”的云审计平台构建思路和设想

第五章 X省审计厅云审计平台的应用研究

第一节 案例背景

第二节 X省审计厅云审计平台的应用案例分析

一、审计数据采集

二、审计数据预处理

三、审计数据分析

四、审计预警

第三节 应用云审计平台的发现与启示

一、提高审计效率

二、降低审计部门成本

三、开拓新的审计核查方向

四、增强了审计过程的质量控制

五、增加审计精确性

第六章 云审计平台在实际应用时的关注点

第一节 应用关注点

一、关注被审计单位信息化建设情况

二、关注审计组织模式是否适合开展云审计

三、关注审计人员运用计算机审计的能力

四、关注云审计平台使用时的安全情况

第二节 针对关注事项的几点建议

一、完善审计客体基础设施建设

二、秉持开放、共享理念，形成审计协同机制

三、审计人员与云审计平台互相适应

四、加强云审计平台安全和风险控制

第七章 总结和展望

第一节 全文小结

第二节 研究工作展望

参考文献

致谢

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