基于数据挖掘的中国上市公司财务舞弊的环境特征研究

摘要

财务舞弊现象在各个国家和地区都普遍存在，财务舞弊问题也一直受到理论界和实务界的关注，财务舞弊的发生不仅影响到证券市场的健康发展，而且还会对社会经济发展造成一定的阻碍。因此，如何有效的识别财务舞弊行为并扼制财务舞弊的发生具有重要意义。环境因素是影响上市公司财务舞弊的重要因素，本文以上市公司财务舞弊的环境特征为研究对象，对有效识别财务舞弊行为并抑制其滋长具有重要意义。
　　本文主要运用理论分析和实证研究相结合的方法，对中国上市公司的环境特征与财务舞弊可能性之间的关系进行深入的研究。首先，对国内外研究者关于财务舞弊的特征和财务舞弊的识别方法的研究文献进行综述，并对常用的数据挖掘技术进行了分析，为本文的研究提供理论支持；其次，以我国2006年至2011年深市主板和沪市主板中因财务舞弊而被处罚的206家A股上市公司作为研究样本，并选取了相应的206家非舞弊公司样本作为对照样本，采用单变量检验方法，初步分析舞弊公司的环境特征与非舞弊公司的内部和外部环境特征是否有显著差异，作为研究假设的基础；最后分别用Logistic回归和支持向量机建立基于上市公司环境特征的财务舞弊识别模型，分析上市公司环境特征变量对财务舞弊的影响及相关关系。结果表明：（1）在内部环境特征变量中，独立董事比例与上市公司财务舞弊可能性显著负相关，而董事会会议频度、领导结构和高管薪酬激励与上市公司财务舞弊可能性显著正相关。（2）在外部环境变量中，传媒发展程度和制度约束程度与上市公司财务舞弊可能性显著负相关。（3）盈利状况差和高负债的上市公司更容易发生财务舞弊。（4）基于上市公司内外部环境特征变量的综合财务舞弊识别模型对财务舞弊识别效果最好，并且支持向量机模型的识别成功率比Logistic回归模型高。
　　最后，本文根据研究的结果，提出防范和减少我国上市公司财务舞弊的问题的建议。

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第一章 绪论

第一节 提出问题

第二节 研究意义

第三节 研究方法

第四节 创新点

第二章 文献综述

第一节 财务舞弊的动因理论

第二节 财务舞弊特征研究文献综述

第三节 财务舞弊识别方法研究文献综述

第三章 相关概念与技术分析

第一节 财务舞弊的概念

第二节 财务舞弊的环境特征分析

第三节 数据挖掘技术分析

第四章 研究设计与实证分析

第一节 研究假设的提出

第二节 研究样本的选取和数据来源

第三节 研究变量定义

第四节 实证检验与分析

第五章 结论与建议

第一节 研究结论

第二节 研究建议

第三节 研究的局限性

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的科研成果目录及获奖情况