全面预算管理模式下的省级电信企业资金管理研究

摘要

在国家宏观政策的指引下，譬如财务经理委派制、全面预算管理、平衡计分卡(BCS)、价值管理(VBM)、关键业绩指标(KPI)、价值链管理、财务战略管理、企业资源计划(ERP)等方法逐步在电信企业得到推广，这些举措已经成为当今电信企业管理的热点，也使财务管理的基本理念逐步深入人心，财务控制在企业管理中的地位日益重要。 为了推动电信企业从粗放经营向集约化经营的根本转变，实现电信企业整体战略目标，必须不断探索、创新财务管理方法。笔者认为，应坚定不移的在电信企业大力推进资金“收支两条线管理”，并建立基于银企直联、全面监控资金流量和存量的资金管理系统平台，科学有效地达到资金的最佳配置，降低资金管理风险，以此为基础推动完善省级电信企业的财务集中管理体制。 资金“收支两条线”管理应和全面预算管理紧密结合，充当全面预算管理的有效支撑手段，解决目前电信企业全面预算管理实施中存在的“有名无实”的状况。全面预算管理作为企业制度建设与强化管理的基本策略受到政府、学术界、各类企业的广泛关注，并在电信企业逐步得到推广使用，但在全面预算管理的实践过程中，不论是从技术上、方法上或者操作上各电信企业都遇到了一些问题。目前全面预算管理的焦点问题之一在于预算的控制，笔者认为，通过实施资金“收支两条线”管理，将资金管理目标与预算目标相比较，并时刻分析资金情况，通过控制资金开支这只有用的杠杆，调度和控制下级单位执行预算，可以从操作层面有效推进全面预算管理的实行。 电信企业资金收支有其自身的特点，收入网点比较分散，支出受网络规模影响比较大，主要变动费用和业务量有相对清晰的函数关系，另外，电信企业自身企业管理的信息化建设程度较高。笔者结合工作实践，在本文中对省级电信企业的资金管理进行较详细的分析和探讨，探讨性的提出了全账户监控、营收资金全面稽核等工作方式，并对资金管理系统建设的内涵和方式提出了详细的思路，对省级电信企业资金“收支两条线”管理的历史沿革和发展方向作了总结。

目录

文摘

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第一章省级电信企业资金管理概述

1.1省级电信企业财务管理体制与资金管理

1.2收入资金

1.3运营资金支出

1.4工程资金支出

1.5省级电信企业资金收支两条线的沿革

1.6省级电信企业资金流入流出的动态平衡

第二章资金收支两条线管理和全面预算管理

2.1全面预算管理是资金收支两条线有效开展的基础

2.2资金收支两条线管理是全面预算管理的有效支撑

2.3现金流预算

第三章省级电信企业资金管理信息化建设

3.1搭建省级电信企业资金管理平台系统的必要性

3.2省级电信企业资金管理平台系统设计框架

3.3现金流收入的控制

3.4现金流支出的控制

3.5资金管理平台可以实现的其他功能

3.6中国联通山东分公司资金管理案例分析

第四章资金管理制度建设

4.1制度建设

4.2资金管理机构

4.3考核

4.4利益分配

结束语

参考文献

发表论文和科研情况说明

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