基于COSO框架报告的国有企业担保风险管理研究

摘要

担保是目前政府、银行和企业认同的融资保证方式，在国有企业中普遍使用。为此，政府相应出台了一系列法律法规来规范和管理担保风险。然而，国家的法律法规偏向于事后的防范，缺少前瞻性，缺少对担保风险进行有效管理的措施。因此，有必要在风险管理方面对其深入研究。在此方面，美国处于前沿，除了美国政府2002年颁布的《萨班斯一奥克斯利法案》之外，美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(The Committee of SponsoringOrganizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting,简称 COSO）在1992年和2004年先后发布了《内部控制综合框架》、《企业风险管理综合框架》，为企业识别风险、管理风险提供了清晰地指南。鉴于此，本文运用COSO发布的全面风险管理的先进理念，以期对我国国有企业担保风险管理研究起到一定的启发作用。
　　本文首先对国有企业担保风险管理的内涵和成因进行了分析;其次介绍了COSO框架报告及其对国有企业担保风险管理的启示;再次在基于COSO框架报告的基础上，对国有企业担保风险管理分别按照识别、评估和应对以及事后风险防范进行论述;最后，理论与实践相结合，将本文研究成果运用到具体案例当中。

目录

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摘要

一、引言

二、文献综述

(一)担保风险控制研究

1．内部会计控制

2．制度控制

(二)企业担保财务风险及防范研究

(三)上市公司担保行为风险研究

三、国有企业担保风险的内涵、成因及管理

(一)国有企业的担保及担保风险

1．担保

2．担保风险

(二)国有企业担保风险的成因

1．内部人控制

2．逆向选择和道德风险

3．担保引发诉讼

(三)国有企业担保的风险管理

四、COSO框架报告及其对国有企业担保风险管理的启示

(一)COSO框架报告的内容及意义

1．COSO框架报告的内容

2．COSO框架报告的意义

(二)COSO框架报告对国有企业担保风险管理的启示

1．担保风险管理是一种过程管理

2．担保风险是重要的财务风险

3．运用风险管理工具对担保风险进行计量

五、基于COSO框架报告的国有企业担保风险分析

(一)担保风险管理的一般程序

1．制定担保目标

2．担保事项识别和评估

3．担保风险的应对

4．担保事后防范

(二)担保风险识别与评估

1．政策风险

2．信用风险

3．营运风险

4．财务风险

(三)担保风险的应对

1．风险回避

2．风险转移

3．损失控制

4．风险保留

(四)案例分析

1．贷款公司A融资担保项目情况

2 项目风险分析

3．提供担保后风险防范

4．案例总结

六、结论及启示

参考文献

致谢

个人简历