民营中小型企业的税负合理性问题研究——以绵阳为例

摘要

在国民经济中，民营经济是一项非常重要的组成部分，它对于我国就业问题的解决、社会和谐安定、经济增长等都有着积极的作用，使我国的财政收入大大增加，提高了人民的生活水平。但是，对于广大中小民营企业来说，税收政策中还存在很多不合理的因素，例如执行随意、优惠方式单一、税负不公平等等现象大量存在，这对于民营企业的发展是极为不利的。因此，我们需要对民营企业的税负合理性进行探讨，然后进一步完善我国税收政策、不断改革和创新税收模式，使我国民营经济更加健康快速的发展。
　　税负问题一向是关系到国计民生的大问题。不管是宏观税负还是微观税负，对于我国财政、企业经济发展都起着巨大的影响作用，同时，这也关系到人民的负担问题。因此，我们对一定时期中的企业税负合理性进行探讨对于政府和企业来说都是至关重要的。因此，本文以绵阳市为例重点研究了民营中小企业的税负合理性问题，针对目前影响企业税负的一些因素进行了分析，并提出促进民营企业税负合理性的建议。
　　本文一共分为四个章节，第一章为绪论，包括选题背景与意义、文献综述以及研究内容和方法。第二章为中小民营企业税负的概念定位及影响因素分析，包括中小民营税负的概念、税负的影响因素。第三章主要内容为我国民营中小企业税负现状及其合理性分析，首先阐述的是民营中小企业税负的状况，其次阐述了民营中小企业税负合理性判断，然后阐述的民营中小企业税负合理性判断，最后是民营中小企业税负不合理的原因。此外，还讲述了民营中小企业税负不合理造成的后果。第四章主要内容为实现民营中小企业合理税负的优化措施，包括完善并健全税收制度、强化税收服务、强化税收规范化管理等。最后得出结论。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 选题背景与研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 国外文献综述

1．2．2 国内文献综述

1．3 研究内容与研究方法

2 中小民营企业税负的概念及影响因素分析

2．1 中小民营企业税负的概念

2．1．1 民营企业的概念

2．1．2 税负的概念

2．2 税负的影响因素

2．2．1 生产力水平方面的因素

2．2．2 经济管理体制方面的因素

2．2．3 税收制度方面的因素

2．2．4 政府职能方面的因素

2．2．5 企业内部管理水平方面的因素

3 我国民营中小企业税负现状及其合理性分析

3．1 民营中小企业税负的状况

3．1．1 民营中小企业税负的法律和政策依据

3．1．2 民营中小企业税负的综合分析

3．1．3 以绵阳市为例分析民营中小企业的税负状况

3．2 民营中小企业宏观税负合理性判断

3．2．1 宏观税负合理化的标准

3．2．2 我国宏观税负合理性的判断

3．3 民营中小企业税负不合理的原因

3．3．1 我国税收体制中不公平现象严重

3．3．2 我国税收征管职能履行中存在偏差

3．3．3 我国民营企业内部管理水平的限制

3．4 民营中小企业税负不合理造成的后果

3．4．1 对民营中小企业投资积极性产生不利影响

3．4．2 致使民营中小企业避税逃税现象严重

4 实现民营中小企业合理税负的优化措施

4．1 完善并健全税收制度

4．1．1 遵循适度税负原则

4．1．2 打造公平税负环境

4．1．3 形成和谐税负理念

4．1．4 实现税费归位

4．2 强化税收服务

4．2．1 健全税收服务机制

4．2．2 提升税收服务能力

4．3 强化税收规范化管理

4．3．1 打造精细化管理机制

4．3．2 提升纳税评估规范度

4．3．3 完善税收管理员制度

4．4 强化科学化管理力度

4．4．1 健全信息化管理体系

4．4．2 安全技术支撑体系

4．5 大力培养民营中小企业税收筹划意识

4．5．1 熟悉税法

4．5．2 注意控制风险

4．5．3 全面权衡

4．6 健全并完善支撑民营中小企业发展的间接税收政策

结论

参考文献

致谢