对农村信用合作社绩效评价系统的探讨及实证分析——以C市农村信用合作社为例

摘要

当前，解决“三农”(农业、农村和农民)问题，统筹城乡发展成为我国全面构建和谐社会最亟待解决的问题。从经济角度探讨，农民、农业与农村社会的发展与进步需要金融的支持。在农村的经济活动中，金融活动主要由农村信用合作社(简称农村信用社)来承担的。随着金融体制改革不断深化和市场经济的发展，特别是2003年以来的新一轮深化农村信用社改革试点，使农村信用社已初步显示出蓬勃发展的生机。但是，中国金融体制改革远远滞后于经济发展要求，农村信用社虽经过规范与改革，在运行机制上长期积累的劣势也逐步暴露出来。目前，农村信用社面临民间金融、邮政储蓄和少量的国有商业银行营业网点的正面竞争，以及2006年放开金融业后国外银行业的潜在竞争；加之，农村的信用关系基本上处于脆弱的状况，农村信用社要承担起农村经济发展的任务，必须加强内部管理，提升自身市场竞争力。 在这种背景下，研究加强对下属分支机构经营绩效的评价和控制，是农村信用社完善内部控制制度和强化内部管理的关键所在。然而长期以来农村信用社绩效评价活动落后状态。对于评价标准、评价指标、评价方法、评价手段的选择等方面沿袭传统做法，缺乏创新从而使绩效评价体系还无法发挥其管理控制功能和评价信息系统功能。因此，研究如何在农村信用社内部构建适于农村信用社经营特点的、科学的、有效的和易于操作的绩效评价系统，不仅具有重要的研究意义，而且具有紧迫的现实意义。 本论文主要对农村信用合作社绩效评价系统进行了探讨及实证分析。全文主要分为四章： 第一章通过对现有文献的梳理，回顾了绩效及绩效评价的内涵、绩效评价系统的构成，对具有代表性的银行机构绩效评价方法中的指标体系和模型体系分别进行了分析和评论，从而为后面构建评价指标体系提供了理论依据和参考。 第二章通过对农村信用社发展现状的介绍，强调绩效评价系统对于农村信用社发展发挥着重要作用；以在全国具有较强代表性的C市农村信用社及其下属系统16个区(市)县联社为主要研究案例，对其内部现有绩效评价系统进行了分析和评价，探讨其优点及存在的问题。 第三章基于功效系数模型的绩效评价系统设计。首先介绍功效系数法，然后运用功效系数法模型，计算机辅助建模对C市农信社的绩效进行初步研究，指出该方法的优缺点。随后，为了构建更适用于农村信用社经营特点的绩效评价系统，笔者分别从指标体系的确立、指标权重的确立与评价标准的确立三个方面给出改进建议。 第四章运用所建立的系统对C市农信社下属16个区(市)县联社绩效进行实证分析，并运用多元线性回归的方法对所得结果与C市农信社原绩效评价结果进行对比分析，以判断新系统的可靠性；结合C市农信社面临的具体环境对实证结果进行了分析，提出了笔者的建议。 最后，综合考虑实证分析结果以及研究的限制条件，从进一步细化指标体系引入修正指标，以及运用DEA分析模型从效率角度完善绩效评价这两个方面对今后的研究提出了笔者的建议。 本文的主要工作在于：一是为农信社提供了一个绩效评价方法和体系；二是管理科学知识在评价体系构建中得到了实际应用；三是为农信社提供了一个绩效评价信息化决策支持手段。 本文的工作是笔者在西南财经大学MBA学习教育下取得的。由于笔者知识有限，因此文中难免出现错误和疏漏之处，恳请各位老师、专家不吝赐教。

目录

文摘

英文文摘

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前言

第一章银行机构绩效评价系统回顾

第二章农信社现有绩效评价系统分析

第三章基于功效系数模型的农信社绩效评价系统设计

第四章对C市农信社下属联社绩效的实证分析

结束语

参考文献

致谢