上市公司治理结构视角下的财务报告舞弊问题探析

摘要

近年来国内外财务报告舞弊案频现，并有愈演愈烈之势，严重危害了证券市场的建康成长，对正常经济生活造成了不小的冲击，打击和遏制财务报告舞弊行为已刻不容缓。本文从上市公司治理结构的角度入手，分析了内外部治理结构的不完善对财务报告舞弊产生的影响，并就如何治理财务报告舞弊提出优化公司治理结构的思路。
　　 本研究分为四个部分：第一部分，前言。包括选题背景和研究意义、国内外研究现状，研究思路、创新点和结构框架。第二部分，分析了公司治理结构和财务报告舞弊的基本理论，包括公司治理结构的涵义、理论基础及现状，财务报告舞弊的内涵、表现形式及危害性。第三部分，分析公司治理结构对财务报告舞弊的影响。从内部看主要有股权结构、董事会、监事会和经理层等几方面的影响，从外部看主要有资本市场、外部监管和独立审计等方面的影响。第四部分，从完善公司治理结构角度探讨治理财务报告舞弊行为的对策。提出了优化股权结构；完善董事会、独立董事、监事会制度和内部激励机制；健全委托代理机制；完善资本市场和监管环境；培育成熟经理人市场；健全独立审计制度；建立社会诚信体系等相关措施建议。