中小企业增值税税收筹划分析与研究

摘要

在20世纪30年代,税收筹划在英国就被社会所关注和法律认可,随后在各国得到不断完善和运用。但是在我国税收筹划为大家所熟悉和接受也还是最近几年的事情,随着我国税制的不断完善,企业被推向了在税收全面约束下的市场竞争环境。企业生存和发展压力的不断增大,促使企业不断寻找降低成本和费用的方法和途径。据最近一期美国《财富周刊》所公布的调查结果显示,我国税负全球第二,税收支出已成为我国企业成本的重要组成部分,因此税收的存在很大程度上制约了企业财务管理目标的实现。企业通过税收筹划,在依法纳税的前提下,能动地利用税收杠杆减轻企业的税收负担,已成为企业经营理财的行为规范和出发点。在当今世界经济格局中,中小企业的地位和作用都举足轻重,世界各国都非常重视中小企业的发展和壮大,我国也不能例外。如何进一步提高中小企业的经营管理水平,使它们继续保持健康繁荣的发展势头,是值得广大理论工作者和实际工作者研究的课题。众所周知,税收筹划作为理财学的一个重要组成部分,它对于增强中小企业的纳税意识,提高中小企业的财务管理水平有积极的作用。但是,由于各种原因的影响,导致一方面中小企业的纳税意识不强,另一方面中小企业的合法权益也得不到应有的尊重,使得税收筹划对我国大多数中小企业而言还很陌生。

目录

中文摘要

英文摘要

第一章 引言

1.1 论文研究的目的及意义

1.2 中小企业的界定

1.2.1 国外目前对中小企业的划分标准

1.2.2 我国对中小企业的划分标准

1.2.3 中小企业经营管理特点

1.3 论文研究的主要内容及框架

第二章 增值税税收筹划概述

2.1 税收筹划的界定

2.1.1 国外对税收筹划的界定

2.1.2 我国对税收筹划的界定

2.1.3 税收筹划的定义

2.2 增值税税收筹划的特点

2.2.1 不能体现企业的最终税负

2.2.2 筹划方案容易受到使用增值税专用发票的限制

2.2.3 能够通过税负转嫁进行筹划

2.2.4 运用转移定价的方法不能降低企业增值税税负

2.2.5 很难用收益准确评价

2.2.6 筹划的适用范围窄

2.3 增值税税收筹划的目标

2.3.1 恰当履行纳税义务,实现涉税零风险

2.3.2 纳税成本最低

2.3.3 获得现金流入最大化

2.3.4 增加竞争能力

2.4 增值税税收筹划的基本原则

第三章 中小企业增值税税收筹划的动因、特点及误区

3.1 中小企业增值税税收筹划的动因

3.1.1 中小企业增值税税收筹划的内在动因

3.1.2 中小企业增值税税收筹划的外在动因

3.2 中小企业增值税税收筹划的特点

3.2.1 筹划方案简单且易改变

3.2.2 涉及的范围较窄金额较小

3.2.3 筹划方案更易执行

3.2.4 很少使用转移定价技术

3.2.5 很难通过税负转嫁手段进行筹划

3.3 中小企业进行税收筹划的误区

3.3.1 税收筹划就是避税

3.3.2 税收筹划就是偷税

3.3.3 税收筹划就是摆平税务机关的检查处理

3.3.4 税收筹划的意义不大,没有必要去关注

3.3.5 怕影响在税务机关的形象而不愿意冒险

3.4 中小企业税收筹划产生误区的原因

3.4.1 思想上的不重视

3.4.2 管理人员知识结构不合理

3.4.3 开展筹划业务的中介较少

3.4.4 税收执法环境不好

3.4.5 税务机关检查较少

3.4.6 在我国开展税收筹划的时间不长

第四章 ZY 木业有限公司增值税税收筹划案例分析

4.1 基本情况介绍

4.2 增值税税收筹划的动机

4.3 增值税筹划的过程及结果

4.3.1 自主筹划的过程及结果

4.3.2 专家筹划的过程及结果

4.4 案例分析

4.4.1 本案例中ZY 公司自主税收筹划的误区

4.4.2 正确引导中小企业进行税收筹划的必要性

4.4.3 中小企业进行增值税税收筹划的建议

结束语

致谢

参考文献

附录一

附录二