汕头市中小企业增值税税收筹划研究

摘要

税收筹划是市场经济中市场主体成熟的行为体现，是纳税人理性化战略的一部分。笔者认为税务筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对企业生产经营的投资、筹资、经营、组织、交易、理财等活动进行事先安排和筹划，使企业税收收入最小化、利润最大化，实现企业免除、减少或是递延纳税义务等的目标，争取获得最大的纳税利益，以让企业获利最大化的综合方案得以实现的纳税优化选择。 现阶段，税收筹划在西方国家经过七十多年的研究发展，已经形成一个比较成熟的学科技术，在社会的经济生活中应用十分广泛，同时也被社会所关注和法律认可，甚至已成为一种谋生的职业，在各国也得到不断完善和运用。而在我国，税收筹划不论在理论研究领域还是实务操作应中都只处于起步阶段。 增值税是我国分税制中的一个重要角色，它在国家的税收收入中占着重要的部分，它在企业生产经营过程中所产生的税收负担在占着较高的比重。税收筹划作为理财学的重要组成部分，它强调企业要重视税收法律，在提高企业的财务和经营管理水平有积极的作用。因此，对企业来说，增值税税收筹划意义重大。 我用在工作中积累的经验，以及掌握的税收理论知识，结合在MPA课程学习期间所学到的公共部门经济管理理论，通过查阅文献资料，本文首先对我国增值税的概念、特点等内容分别进行了介绍。其次，从税收筹划的概念引入，把税收筹划与偷税、避税、节税等行为在概念和实质上的区别作阐述，利用税收筹划的相关理论，针对我国增值税及税收筹划的特点和原则，提出对企业进行增值税税收筹划的动机方面的看法。最后，以汕头市为例阐述了税收筹划的现状和存在的问题并给出相应对策。再通过目前常见的一些增值税税收筹划方法，结合案例分析，展示企业应该如何进行增值税税收筹划，希望能够对企业在进行增值税税收筹划时提供一些有借鉴意义的理论和方法。

目录

声明

摘要

一、绪论

(一)研究背景及意义

(二)国内外研究现状

(三)研究的方法和思路

二、增值税税收筹划的相关理论

(一)企业增值税概述

(二)增值税税收筹划的基本理论

(三)税收筹划与偷税、避税、节税的区别

三、目前汕头市中小企业增值税税收筹划的现状及问题

(一)汕头市中小企业税收筹划现状

(二)汕头市中小企业增值税税收筹划存在问题

(三)企业税务筹划存在问题的原因分析

四、汕头市中小企业税收筹划存在问题的解决对策

(一)加强对增值税税收筹划的认识

(二)合理规避税收筹划风险

(三)加强与税务中介机构的联系

(四)对纳税筹划进行专门培训，提高业务能力

五、企业增值税税收筹划的案例分析

(一)增值税纳税人类别的税收筹划

(二)增值税纳税人让利销售税收筹划

(三)增值税纳税人发生混合销售行为的税收筹划

(四)增值税纳税人销售方式的税收筹划

结束语

参考文献