依托信息技术进行税源监控和管理研究

摘要

随着社会主义市场经济的快速发展和税收征管改革的不断深化，税源分布的领域越来越广，税源的流动性和隐蔽性越来越强，纳税人的偷税、逃税、骗税的方法和手段越来越先进，税务机关实施有效税源监控所需采集和处理的信息量呈几何级数增长，在传统的技术手段和管理机制下税务机关获取信息的能力明显不足，难以全面、真实、有效地掌握纳税人相关信息，难以实施有效的监控。如果税源监控工作不及时推进信息化，就无法开展税源监控，因此，以信息化手段为依托，强化税源管理，是提高税收征管质量和效率的有效途径。而我国税源监控的整体水平不高，这与税源监控中信息化技术利用不够，结合不够紧密有着直接的关系。本文从我国税源管理的现状出发，在分析我国税源监控信息化管理过程中存在的问题基础上，寻找税收信息化与税源监控的结合点，如何把信息化与税源监控管理有机结合起来，并提出了改进的具体措施。全文主要分四个部分来研究依托信息技术进行税源监控和管理。 第一部分为税源管理信息化的理论基础。该部分介绍了信息化、税收信息化、税源、税源监控的概念。通过税务部门与纳税人之间的博弈分析，提出税源监控管理的必要性，对税源监控的作用作了进一步的探讨，重点分析了依托信息技术进行税源监控的意义，通过税收信息化的建设，有利于提高税务部门决策的科学性，可以促使税源监控走向规范化、标准化，提高提高税收效率，促进全社会形成协税护税网，也可以规范税务部门的征税行为，提高服务形象。 第二部分为我国税源监控信息化的实践。介绍了我国税源监控的发展历史和现状，以及现阶段还存在的主要问题。我国的税收征管制度发展过程主要经历了四个阶段，粗放管理时期、税收专管员管户时期、集中征管模式时期和强化税源管理时期，并介绍了不同阶段的不同特点。分析了现阶段税源监控信息化管理还存在的主要问题，税收法制不够健全科学，影响到纳税人的税法遵从度；税务机关缺乏一套完整的税源监控体系，难以实现信息的统一、共享和效率提高；数据管理制度不健全、数据质量不高，造成税源监控的困难；日常管理缺位，税源监管被动，缺乏主动的动态跟踪管理；外部信息交互工作不够，使得税源监控的社会化程度不高。 第三部分为税源监控信息化的国际经验借鉴，主要介绍了美国、德国、澳大利亚、日本等主要发达国家的依托信息化手段税源监控的情况，通过对发达国家税源监控管理信息化发展情况的研究，结合中国国情，总结了我国税源监控信息化可以借鉴的经验，要将税源监控法制化；要将现代化信息和网络技术运用到税源监控管理上；税源监控要以比较成熟的信用经济为基础；扩大数据采集范围，保证数据的准确性。 第四部分为依托信息化手段进行税源监控和管理的思考，该部分是本文的重点，分别从税务部门内部建设和优化外部环境来提高税源监控。税务部门内部建设主要有三个方面，一是建立全面及时准确的中心数据处理系统，创建适应新经济的税收征收管理平台，加强业务流和信息流的规范对接和有效融合，加强对数据的校验和管理，以及对已有的数据进行挖掘利用。二是建立起税务登记、发票管理、纳税申报、税务稽查等税收征管各环节内部监控。三是加强纳税评估应用，提高税源监控水平。外部环境主要包括了两个方面，一是健全税收法律制度，为税源监控提供保障。二是建立全社会的税源监控机制，实现社会综合治税，主要有加强与部门之间的数据交换，完善税务代理制度和建立社会信用系统等。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章前言

1.1问题的提出

1.2文献综述

1.3论文框架

第2章税源管理信息化的理论基础

2.1税源监控信息化管理的有关理论

2.1.1相关概念解析

2.2.2税源监控中的博弈分析

2.2税源监控作用

2.2.1加强税源监控可以有效防止国家税款流失

2.2.2加强税源监控可以为科学预测分析税收变化提供依据

2.2.3加强税源监控可以促进依法治税的实现

2.2.4加强税源监控可以科学评价税务机关的工作质量

2.3依托信息技术对税源监控的目的和意义

2.3.1有利于提高税务部门决策的科学性

2.3.2使税源监控走向规范化、标准化

2.3.3有利于提高税收效率

2.3.4有利于提高税务部门的服务形象

2.3.5促进全社会形成协税护税网

第3章税源监控信息化的实践

3.1税源监控的路径和成效

3.1.1粗放管理时期的税源监控管理(1949～1978)

3.1.2税收专管员管户管理时期的税源监控管理(1978-1994)

3.1.3新的征管模式下的税源监控管理(1994～1998)

3.1.4税源管理的强化和完善时期(1998年至今)

3.2税源监控信息化管理存在的问题

3.2.1税收法制不够健全科学

3.2.2缺乏一套完整的税源监控体系

3.2.3数据管理制度不健全、数据质量有待提高

3.2.4日常管理缺位，税源监管被动，缺乏主动的动态跟踪管理

3.2.5税源监控宽度不够

3.2.6外部信息交互工作有待完善

第4章税源监控信息化的国际经验借鉴

4.1主要发达国家的税源监控管理信息化建设及其特征

4.1.1美国税源监控信息化建设

4.1.2德国税源监控信息化建设

4.1.3澳大利亚税源监控信息化建设

4.1.4日本税源监控信息化建设

4.2发达国家税源监控管理信息化经验对我国的启示

4.2.1要将税源监控法制化

4.2.2要将现代化信息和网络技术运用到税源监控管理上

4.2.3税源监控以比较成熟的信用经济为基础

4.2.4扩大数据采集范围，保证数据的准确性

第5章依托信息化手段进行税源监控和管理的思考

5.1健全税收法律制度，为税源监控提供保障

5.1.1建立健全规范的税收立法机制，完善税收立法

5.1.2制定统一的行政程序法

5.1.3通过立法明确纳税人代码的法律地位

5.1.4加大对现有金融法律法规的执法力度

5.2建立全面及时准确的中心数据处理系统

5.2.1创建适应新经济的税收征收管理平台

5.2.2加强业务流和信息流的规范对接和有效融合

5.2.3加强对数据的校验和管理

5.2.4对已有的数据进行挖掘利用

5.3建立起税收征管各环节内部的监控

5.3.1利用税务登记环节加强税源监控

5.3.2利用纳税申报环节加强税源监控

5.3.3利用发票管理加强税源监控

5.3.4开发税收管理员平台加强税源监控

5.3.5强化税务稽查，堵塞税源监控漏洞

5.4建立全社会的税源监控机制，实现社会综合治税

5.4.1利用网络，加强与部门之间的数据交换

5.4.2完善税务代理制度，发挥税务中介机构对税源监控的作用

5.4.3建立社会信用系统，为税源监控提供良好的环境

5.5加强纳税评估的应用，提高税源监控水平

5.5.1建立科学的纳税评估指标体系

5.1.2准确测算纳税评估指标预警值

5.1.3科学筛选纳税评估对象

5.1.4综合分析找准存在问题

5.1.5正确处理纳税评估结果

第6章结论

致谢

参考文献

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果