风险导向内部审计在通信行业的研究与实践——基于中国移动GX公司的研究

摘要

2008年金融危机使得美国许多老牌企业不负重创，已经为中国企业敲响了警钟。随后的“大头娃娃”事件使得中国奶业龙头企业、奶粉销量连续11年位居全国第一、液态奶产量国内第四、经营了52年的三鹿集团濒临倒闭。人们除了谴责企业的不道德和其经营者的违法行为之外，也对企业的战略风险、价值观风险、质量风险和法律风险等风险管理进行广泛的讨论和研究。实业家们逐渐意识到风险管理不仅仅是对高风险的金融行业企业，对传统的行业企业同样至关重要。在市场化、国际化、信息化进程中，通信企业的规模和业务种类也与日俱增，随之而来的潜在风险也如影随形。如何建立健全企业的风险管理体系，如何有效的管理风险，确保风险在可接受的水平之内，是企业管理人员必须要面对并解决的问题。内部审计在这一新环境下逐渐从传统的审计模式转变为风险导向型审计模式。
　　本文以国有企业内部审计为切入点，以通信行业翘楚的中国移动为研究对象，分析风险导向内部审计在企业内的具体实践。全文分为四部分，第一部分介绍论文背景及相关理论概述，第二部分对国有企业内部审计现状及企业内部审计发展趋势进行分析，第三部分以中国移动GX公司为实例，综合分析风险导向内部审计模式在建设项目审计领域和经济责任审计领域的运用，第四部分总结中国移动GX公司风险导向内部审计对其他国有企业的借鉴意义，并提出建议。

目录

摘要

1．文献综述

1．1 选题背景、研究目的

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 研究内容及创新

1．4 内部审计的理论基础与发展概述

1．4．1 内部控制与风险管理理论

1．4．2 内部审计导向的历史演进

1．5 小结及启示

第二章．我国国有企业内部审计发展现状及趋势分析

2．1 国有企业内部审计工作现状

2．1．1 内部审计范围局限

2．1．2 审计专业人才匮乏

2．1．3 审计独立性缺失

2．2 国有企业内部审计发展的趋势

2．2．1．由传统审计向增值型内部审计转变

2．2．2 由事后审计向事前事中持续审计转变

2．2．3 内部审计的方法和手段由传统向现代转变

2．2．4 审计人员由分散管理向派驻管理转变

2．3 小结及启示

第三章．实例分析——中国移动GX公司风险导向内部审计模式在实践中的运用

3．1 公司基本概况

3．2 公司内部控制建设现状

3．3 公司风险管理及风险评估现状

3．3．1 风险种类

3．3．2 风险评估的范围

3．4 公司风险导向内部审计的发展历程

3．4．1 明确风险导向型的内部审计定位和范围

3．4．2 构建内部审计制度框架体系

3．4．3 建立基于风险控制的内部审计两级管理模式

3．4．4 以风险为导向开展内部审计项目

3．4．5 建设风险导向内部审计信息系统

3．5 风险导向审计理念在建设项目审计领域的运用

3．5．1 风险导向型建设项目审计的思路

3．5．2 构建风险导向型建设项目审计模式

3．5．3 案例：以通信枢纽楼工程审计项目为例

3．5．4 小结及体会

3．6 风险导向审计理念在经济责任审计领域的运用

3．6．1 以公司负责人经济责任审计评价工作为例

3．6．2 小结及体会

第四章．总结及建议

4．1 总结

4．1．1 通信行业的风险特征

4．1．2 开展风险导向内部审计的必要性

4．2 关于做好风险导向内部审计的建议

4．2．1 重新明确职能定位

4．2．2 围绕战略实施内部审计

4．2．3 培养优秀审计团队

4．2．4 夯实内部审计管理基础

参考文献

致谢

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