独立学院内部控制体系研究——以镐京学院为例

摘要

独立学院，也常称为独立二级学院。根据《独立学院设置与管理办法》，独立学院指的是非国有财政性资金与有关本科院校或独资企业联合而建设的实施本科学历教育的高等学校。独立学院这种新模式在特定的历史时期促进了我国高等教育事业的发展，新的教学方式在增添高等教育资源等各个方面起到了积极作用，同时也保证了教育规模的持续性增长。作为新兴事物，独立学院难免会在发展中遇到挫折，比如办学思想不先进，学院资金运转不规范，各类体制不够全面等，上述问题都是由于独立学院发展其内部控制建设落后所造成。但就其发展前景而言，它依然有极大的成长空间，其管理制度也具有更进一步的改革内涵。从现实情况来看，企业内部控制体系的建设比较完善，高校的内部控制建设虽存在许多的不足，但在这方面也逐渐地有了一些研究成果。然而独立院校对于内部的重视程度往往没有其他高等院校的重视程度高，所以相关关注度也会渐渐走低。因此，研究独立学院的内部控制理论，对促进独立学院的健康发展有着重要的理论和实践意义。本文目的在于构建独立学院科学的内部控制体系，从而提高独立学院的办学质量，社会声誉。
　　本文将从现实意义出发，立足于独立学院内部控制体制建设的基础，通过内部控制在独立学院管理中的适用性进行分析，得出内部控制适用于独立学院，独立学院管理离不开内部控制，内部控制应当嵌入独立学院管理之中。通过观察COSO报告中的内部控制的五个要素，对独立学院的内部控制现状进行的分析，发现如下问题:控制环境不健全;缺乏风险评估机制;内部会计控制不全面;信息沟通存在障碍;对内部控制的监督力度不够。随后结合我国独立学院学校的特点，构建独立学院内部控制体系的框架，以陕西科技大学镐京学院为例，分析内部控制体系框架的可行性。最后，对我国独立学院内部控制提出一些政策性建议，促进我国独立学院内部控制体系的建设。希望独立学院可以最终实现独立与合理化的自我管理和自我监督，不断优化自身的管理自治机构，并且在董事会等高层的领导下，院长与其他负责人共同努力，集中管理好学院的一切事务，不断强化学院的办学特色，领会用人，共同管理好学生，确保培养出色、高素质的创新型人才，实现独立学院的可持续发展。
　　本文创新之处在于:针对独立学院内部控制的薄弱环节，结合我国独立学院学校的特点，构建独立学院内部控制体系的框架，从而进一步丰富了独立学院内部控制的相关性内容，以期对我国独立学院的内部控制建设起到积极的推动作用。

目录

摘要

1 绪论

1．1 选题的背景

1．2 选题的目的及意义

1．3 研究思路及框架

2 文献综述和理论基础

2．1 内部控制的定义

2．2 国外研究动态和水平

2．3 国内研究动态和水平

2．3．1 法律法规

2．3．2 研究文献

2．4 文献评述

2．5 内部控制在独立学院管理中的适用性分析

2．5．1 内部控制适用于独立学院管理

2．5．2 独立院校管理与内部控制紧密相关

2．5．3 内部控制应当嵌入独立学院管理中

3 基于COSO报告的独立学院内控现状

3．1 控制环境

3．2 风险评估

3．3 控制活动

3．4 信息沟通

3．5 监控

4 独立学院内部控制体系的构建

4．1 构建前的准备工作

4．1．1 建立相关部门

4．1．2 制订项目规划

4．1．3 内部控制的构建方式

4．2 独立学院内控建设的原则

4．2．1 合法性原则

4．2．2 创新性原则

4．2．3 全员性原则

4．2．4 制衡性原则

4．2．5 优化性原则

4．3 内部控制的五要素

4．4 独立学院COSO五要素控制体系的构建

4．4．1 独立学院内控环境体系

4．4．2 独立学院内控风险评估体系

4．4．3 控制活动

4．4．4 信息与沟通控制

4．4．5 内部控制的监控体系

4．5 反馈体系

4．5．1 实施内部控制的考评

4．5．2 及时修订内部控制制度

5 内部控制体系效果分析—以镐京学院为例

5．1 陕西科技大学镐京学院简介

5．2 镐京学院内部控制现状及存在问题

5．2．1 内部控制环境

5．2．2 风险评估

5．2．3 控制活动

5．2．4 信息与沟通

5．2．5 监控体系

5．3 完善镐京学院内部控制相关的建议

5．3．1 调整学院管理架构

5．3．2 教职工的职业操守和价值观的培养

5．3．3 优化人力资源政策

5．3．4 防范经营风险

5．3．5 强化控制活动

5．3．6 实施有效监控

6 提升我国独立学院内部控制能力的建议

6．1 改善内部管控条件

6．1．1 提高全体教职员工素质

6．1．2 优化治理结构

6．1．3 培养学院办学特色

6．2 加强内部活动控制

6．2．1 规范教学管理和加强教学质量监控

6．2．2 规范管理层行为，落实权责制

6．3 建立风险评估机制

6．4 加强信息沟通

6．5 建立完善的监督和保障机制

7 结论

致谢

参考文献

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