基于风险管理的上市企业内部控制体系研究——以獐子岛集团为例

摘要

伴随着经济全球化带来的竞争与挑战，我国多数上市企业都已经意识到风险管理的必要性和完善内部控制带来的积极作用。美国是最早提出内控概念的国家之一，同时将内部控制与风险管理进行有效融合。我国也较早制定并实施了相应的内控工作机制，着手进行内控体系的构建。财政部等部门联合发布的内控基本规范以及后续的一系列规范要求的颁布实施，都标志着我国已经进入到全面推行内部控制的阶段。但是限于我国上市企业内制建设起步较晚，风险管理意识相对匮乏，在内部控制体系构建中存在诸多问题，因此，有必要在风险管理视角下对上市企业的内部控制进行研究，为上市企业提供借鉴。
　　本文选择从风险管理视角分析上市企业内部控制存在的问题，并为上市企业提出完善策略。文章采用理论分析和案例研究相结合的研究方式，首先对国内外研究动态现状进行梳理，在理论部分对风险管理和内部控制内涵和发展进行了介绍，同时通过对两者关系进行分析，为全文基于风险管理完善内部控制体系提供理论支撑。接下来本文以獐子岛集团为例，在简单介绍集团概况和梳理獐子岛事件的基础上，对其内部控制的问题和现状基于内部控制五大要素进行了逐一分析，发现獐子岛内控缺失源于其风险管理的巨大缺陷，因此本文又对獐子岛集团进行必要的风险分析以及风险管理现状研究。最后本文基于风险管理对内部控制扩充的四大要素，从设定目标、事项识别、风险评估、风险反应四方面提出对獐子岛集团内部控制完善的具体建议，并以风险为导向为上市公司提出内部控制体系完善策略。

目录

第一章 绪论

1.1选题的意义与背景

1.2国内外研究综述

1.3研究思路及研究方法

1.4 本文的创新点

第二章 内部控制和风险管理的基础理论

2.1 风险管理基础理论

2.2 内部控制基础理论

2.3 风险管理与内部控制的关系

第三章 案例

3.1 獐子岛集团概况

3.2 獐子岛事件

3.3 獐子岛集团内部控制现状及问题

3.4 獐子岛集团风险管理分析

第四章 基于风险管理对上市企业内部控制的完善

4.1 基于风险管理视角对獐子岛集团进行内部控制体系建设

4.2 风险导向下上市企业内部控制体系完善

第五章 总结

5.1 结论

5.2 不足与展望

参考文献

致谢

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