新三板企业参仙源财务舞弊案例分析

摘要

新三板市场，是相对于旧三板市场而言的，它服务于广大中小企业,并为中小企业提供股份转让服务和融资服务。作为场外发展的主要动力，新三板经历了异常艰难的市场制度建设、低迷冷清的市场交易，并于2006年和2009年进行两次改革，此后，又继续实施了扩容政策以及面向全国接收企业挂牌，最终守得云开，成为了场外市场发展的主力军。实行扩容以来，在新三板挂牌的企业数量持续增长，不断刷新增长速度，使新三板市场的扩张得以延伸、不断深入发展，也使场外交易变得日渐繁荣。但新三板在不断发展的同时，也逐渐暴露出一些问题，必须得到足够重视。当前，由于市场发展过快、企业鱼龙混杂，新三板市场逐渐显现出一些不足，而相关部门对新三板的监管问题却没有妥善处理，因此造成了部分企业的违法违规现象。
　　本文从我国新三板第一例财务舞弊案例入手，探究新三板企业参仙源的财务舞弊判定依据，以及从内部动因分析和外因分析来探索企业的舞弊原因，同时根据新三板的发展特点与现状，得出企业的舞弊原因，其中，内部动因有借口要素、机会要素以及压力要素这三方面，而外部原因主要是信息披露制度不完善、监管部门审查不力、中间机构独立性不强、法律处罚力度不强等方面。并借鉴和参考了其他国家在新三板市场监管方面的优秀做法，提出了对新三板财务舞弊案的一些建议，以此完善新三板市场，明确市场监管机构、完善法律法规、统一信息披露标准、建立合格投资者制度、完善市场准入制度，建立常态化退出机制,完善公司内部治理结构，提高管理者素质。希望能够强化各界对于新三板市场的认识，推动我国新三板市场的良好发展，帮助中小企业发展，尤其是需要迫切融资的中小企业能够健康持续的经营，同时也保障资本市场的长远发展。

目录

声明

1绪论

1.1选题背景

1.2研究目的和意义

1.3国内外文献综述

1.4本文主要内容、研究方法及技术路线图

1.5创新与不足之处

2相关概念和理论分析

2.1新三板的相关概述和发展现状

2.2财务舞弊的概述和理论基础

3参仙源财务舞弊案例分析

3.1案例描述

3.2参仙源企业财务舞弊案判定的依据

3.3参仙源财务分析

4参仙源财务舞弊案例原因分析

4.1内因分析

4.2外因分析

4.3参仙源案例总结

5加强新三板监管的建议

5.1明确市场监管机构

5.2完善监管法律法规

5.3统一信息披露标准

5.4建立合格投资者制度

5.5完善市场准入制度，建立常态化退出机制

5.6完善公司内部治理结构，提高管理者素质

6结论与展望

6.1主要研究结论

6.2研究展望

参考文献

致谢

附录

攻读硕士学位期间取得的研究成果