国有粮食购销企业内部控制体系构建——以QH粮油收储公司为例

摘要

“民以食为天”，粮食是生活必需品。中国是一个人口众多、土地和水资源严重短缺的国家，解决并保证全国人民吃饭问题始终是关系国计民生和国民经济持续稳定发展的基础性问题。国有粮食购销企业作为新时期市场经济体制下的重要宏观调控载体，一方面要继续承担保证粮食市场供应、执行国家粮食政策任务，另一方面要成为独自的市场主体，自主经营、自负盈亏，在我国粮食流通体制中占有独特地位。但内部控制较为薄弱，造成了国有粮食购销企业亏损严重、市场竞争力差、经营机制不活的现状，为逐步成长为有竞争力的粮食宏观调控载体和适应市场经济体制要求的真正自主经营、自负盈亏的市场主体，其内部控制体系的构建显得尤为重要。
　　 本文首先对内部控制理论在国内外发展演进和相关文献进行了回顾，接着介绍了国有粮食购销企业的历史演进和现状，然后以QH粮油收储公司为案例，以《企业内部控制基本规范》为依据，分析其内部控制的现状，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面构建其内部控制体系，并且完善了仓储管理、粮食轮换等关键业务流程设计。
　　 本文分为五章。第一章为导论，提出选题背景与意义、论文框架、研究方法和本文创新点。第二章是文献综述和内部控制发展演进，对相关文献进行了综述，分析了国内外内部控制发展演进。第三章通过介绍国有粮食购销企业的历史演进和现状，分析了案例公司QH粮油收储公司的内部控制现状，进而指出内部控制存在的问题。第四章是根据QH粮油收储公司内部控制的现状和问题，以《企业内部控制基本规范》的构建内容为框架，对其内部控制体系进行了总体设计，详细的阐述了如何对国有粮食购销企业的内部控制体系进行构建。第五章为结论。

目录

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摘要

第1章 导论

1．1 选题背景及研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 研究方法、论文框架和创新点

1．2．1 研究方法

1．2．2 论文框架

1．2．3 研究创新点

第2章 文献综述与内部控制发展演进

2．1 文献综述

2．2 文献评论

2．3 内部控制发展演进

第3章 QH粮油收储公司现状分析

3．1 国有粮食购销企业的历史演进

3．2 国有粮食购销企业的现状

3．3 QH粮油收储公司简介

3．4 QH粮油收储公司内部控制现状

3．4．1 内部环境

3．4．2 风险评估

3．4．3 控制活动

3．4．4 信息与沟通

3．4．5 内部监督

第4章 QH粮油收储公司内部控制体系的构建

4．1 内部环境

4．1．1 优化公司治理结构

4．1．2 设置合理组织结构

4．1．3 完善人力资源制度

4．1．4 发挥公司内部审计部门作用

4．1．5 加强上级部门的监督管理作用

4．2 风险评估

4．2．1 建立风险管理机构

4．2．2 风险识别与评估

4．3 控制活动

4．3．1 加强财务预算的控制

4．3．2 梳理细化业务流程

4．3．3 关键业务的内部控制设计

4．4 信息与沟通

4．4．1 信息系统数据安全控制

4．4．2 信息系统功能设计优化

4．5 内部监督

4．5．1 建立内部控制效率测度指标体系

4．5．2 内部控制效率的评价与分析

第5章 结论与研究展望

5．1 结论

5．2 研究展望

参考文献

致谢