企业社会责任审计指标体系构建——以YC黄金股份有限公司为例

摘要

近年来，随着理论学术界与实务界对于企业社会责任规范化与标准化探讨的逐渐深入，考察与评价企业社会责任行为已经具有越来越突出的理论贡献和现实意义。企业社会责任在我国尚处于起步阶段，社会责任理论体系尚未系统化，社会各界对于企业社会责任的审计评价仍未形成较为统一的意见，真正意义上的或普遍的企业社会责任审计还没有实现，目前仅有部分中介部门和社会机构对部分企业的社会责任履行状况进行评级。这一现状不仅影响到企业社会责任审计理论的发展，不利于开展相关审计鉴证，也不利于企业规范自身行为，谋求长远发展，更不利于企业积极承担社会责任，发挥其在经济社会中的重要作用。为此，我国推行了一系列与企业社会责任审计相关的评价方案，但总体来说，全面、系统、科学、客观地对于企业履行社会责任状况进行审计评价仍然需要建立统一的合理有效的标准。
　　本文总结企业社会责任审计领域国内外现有学术成果，梳理了学术界对企业社会责任的概念和社会责任审计的内容与标准的探讨和研究，发现学术界对于企业履行社会责任的重要性认识正在逐渐加深，对于企业社会责任审计的重要作用也达成一致认识，但尚未建立较为系统全面的审计指标体系。由此，本文以社会责任层次理论作为主要理论基础，运用层次图分析企业社会责任的主要内容和涵盖范围，建立起完整的一整套审计指标体系，选取沪深A股主板市场上市公司2014年公开数据，剔除ST企业、金融类企业和数据缺失企业，得到375家上市公司样本，在指标科学、操作可行的基础上，使用因子分析方法进行指标体系的降维与权重赋值，并对赋值后结果进行整理与分析，得出各个公共因子所包含的三级指标，以及各个指标的权重，总结出本文指标体系的总公式。为验证本文公式有效性与可行性，解释本文指标体系的实际应用，选取YC黄金股份有限公司作为应用案例，将YC黄金股份有限公司在本文指标体系中的得分情况进行进一步分析，针对其得分找出其社会责任履行的缺失与不足，对改善社会责任履行状况提出有针对性的审计建议，认为敏感性行业企业应格外注意积极遵守法律法规，社会责任的根本在于必尽责任的履行，责任范畴层层递进具有逻辑性，并由此获得本文审计指标体系实际应用的启示和不足，也为未来研究发展的方向提供思路。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 论文研究背景及意义

1．2 研究内容与研究方法

1．3 论文的框架及可能的创新之处

第2章 文献综述与理论基础

2．1 相关文献综述

2．2 企业社会责任审计评价指标体系的理论基础

第3章 企业社会责任审计指标体系的构建

3．1 指标体系构建的原则

3．2 指标体系的设计

3．3 基于因子分析法的指标体系的建立

第4章 审计指标体系的应用——以YC黄金为例

4．1 YC黄金社会责任背景介绍

4．2 YC黄金社会责任状况分析

4．2 YC黄金社会责任审计评价

4．3 企业社会责任审计建议

第5章 启示与展望

5．1 研究结论与启示

5．2 研究不足与展望

参考文献

致谢

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