总分公司式企业集团管控问题研究

摘要

进入20世纪80年代以来，随着国家经济体制由计划经济向市场经济的迅速转变，在国民经济发展中逐渐形成了一批具有一定国际竞争力的企业集团。这些企业集团的发展与壮大关乎整个国民经济的发展，成为掌控国家经济命脉的中流砥柱。在这些企业集团中，采用总分公司式组织形式经营主营业务的占据了相当大比例。在总分公司式企业集团中，总公司是独立的法人，分公司本身不具有法人资格，相当于总公司派出的从事授权范围内生产经营活动的组织。总公司是通过一系列的管控方式（如财务控制、自主权控制、人员控制、文化控制等）来实现分公司的行为与总公司行为尽量保持一致的。并且，同一层级分公司之间具有同质性，不同层级的分公司在职能上具有显著差别。具体而言，由于总公司授予的决策自主权不同，总公司的一级分公司与二级分公司或三级分公司相比，在各项职能的健全程度上有较大的差别，即企业集团的一级分公司已基本具备一个独立企业的绝大多数职能，二级或三级分公司仅具有其中单一或部分职能。在实际运作中，比如中国联通赋予了省级分公司包括决策、生产、人事在内的较为健全的职能，其县级分公司只拥有营销和部分服务职能，不具有人事和财务职能，更不具有自主决策职能。而且，总分公司式企业集团的一个重要特征就是通过拥有几十亿甚至上百亿资产的分公司来开展生产经营活动，并且一级分公司由于规模巨大、地区的镶嵌性较强，经常表现出更强的“法人特性”。
　　然而，一个不容忽视的事实是，我国大多数企业集团由于长期受政府干预，严重缺乏自适应能力，加之总分公司式企业集团的下属分公司业务单元复杂化，地域分布分散化，企业集团总部对分公司管控模式不健全等问题制约着下属分公司的价值创造能力，而且，在一些总分公司式企业集团的下属分公司中普遍存在诸如虚增利润、通过“三产”和私设“小金库”等多种形式侵吞主业利润以牟取个人或小团体利益等现象，造成了大量资产流失。随着企业集团规模的不断扩大，集团总公司对其下属分公司如何实施有效的管理与控制，克服“统死放乱”的怪现象，实现分公司经营运作的规范化，不断提升下属分公司经营绩效成为理论与实务界亟待解决的重要课题。但是，与实践迫切需求不相匹配的是，理论上关于总公司对分公司管控的相关研究却鲜有论及，大多将视角置于母子公司关系上，致使总分公司式企业集团管控机制的建设缺乏必要的理论指导。
　　基于此，本论文以对总分公司式企业集团的省级分公司调研数据为依据，以企业集团管控评价指标的构建为依托，结合总分公司式企业集团的特质，来考察总公司对分公司的管控模式及其效果，并深入探讨与模式相匹配的财务控制、自主权控制、人员控制与文化控制等手段对分公司经营业绩的影响关系，以期为实践提供一定的政策指导，对理论研究有所助益。
　　通过对总分公司式企业集团管控问题的研究，突破了以往仅对母子公司式企业集团进行研究的局限，不但扩大了集团管控问题研究的理论视角，而且，通过实证分析财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制等对分公司绩效的影响关系，为进一步提升集团管控实践活动的有效性提供了理论依据，具有一定的理论意义与实践价值。本论文的主要贡献可以归纳如下:
　　(1)拓宽了企业集团管控问题的研究视角
　　针对以往学者多将视角集中于母子公司式企业集团管控问题的研究上，致使总分公司式企业集团管控机制的建设缺乏必要的理论指导。本论文对此进行了拓展，以总分公司式企业集团管控为切入点，通过财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制四个维度展开了相关问题研究。
　　(2)构建了总分公司式企业集团四维综合管控效应模型
　　本论文借鉴已有研究成果，基于综合、系统的视角，从财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制四个维度，解析并构建了“以提升分公司绩效为目标，容财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制为一体”的四维综合管控效应模型，有利于弥补当前理论上仅从单一视角进行研究的不足。
　　(3)构建了财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制评价指标
　　本论文在梳理财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制已有研究的基础上，考虑总分公司式企业集团的特质，结合对总分公司式企业集团部分中层领导干部的访谈与实践活动，分别构建了总分公司式企业集团财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制评价指标，并利用调研数据进行了实证分析，为进一步拓展企业集团管控问题研究提供了一个实证的平台。
　　(4)探索并构建了总分公司式企业集团财务控制、自主权控制、人员控制、文化控制及内部综合管控对分公司绩效影响的理论模型
　　本论文通过分析总分公司式企业集团的特质，结合四维综合管控效应模型，进一步探索并构建了总分公司式企业集团财务控制、自主权控制、人员控制、文化控制及内部综合管控对分公司绩效影响的理论模型，并借助AMOS7.0软件来探析它们之间的因果关系。进而以此为基础来分析总公司实施的具体管控手段及其影响现状，有利于找出当前影响分公司经营绩效提升的关键要因，有针对性的提出对策建议，为总分公司式企业集团的全面治理及提升经营业绩提供政策保障，更加有效地指导总分公司的生产经营与管控实践。
　　(5)探讨了不同管控程度的集团分公司与之相匹配的管控模式及手段
　　本论文运用SPSS软件中快速聚类法(K-Means)，依据集团总公司对下属分公司管控程度测度的4个观测变量，将分公司样本分为三组。在此基础上，对不同管控程度的集团分公司与之相匹配的管控模式、关键控制手段进行了比较分析。研究认为总公司对分公司管控程度较弱的第三组通常采取相对分权式的财务管控模式，其控制手段侧重采取财务控制;对分公司管控程度较强的第二组通常采取相对集权式的全面管控模式，其控制手段侧重于采取人员控制、财务控制及文化控制;对分公司管控程度较适中的第一组通常采取集分权相结合式的战略管理模式，其各控制手段也均衡使用。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究目的与意义

1．2．1 研究目的

1．2．2 研究意义

1．3 国内外研究现状与评述

1．3．1 国外研究现状

1．3．2 国内研究现状

1．3．3 综合评述

1．4 研究思路

1．5 研究方法

1．6 研究内容

1．7 数据收集及说明

1．8 本章小结

第2章 总分公司式企业集团管控效应模型构建

2．1 总分公司式企业集团：从理论到实践

2．1．1 企业集团：本原性质与内涵界定

2．1．2 总分公司式企业集团特质

2．2 不同视角下的管控模式比较

2．2．1 基于组织结构视角

2．2．2 基于权变管控视角

2．2．3 基于职能视角

2．3 总分公司式企业集团四维综合管控效应模型

2．3．1 绩效导向的财务控制维度

2．3．2 绩效导向的自主权控制维度

2．3．3 绩效导向的人员控制维度

2．3．4 绩效导向的文化控制维度

2．3．5 绩效导向的四维综合管控效应模型

2．4 本章小结

第3章 总分公司式企业集团财务控制评价及对分公司绩效影响

3．1 财务控制评价指标的构建

3．1．1 财务的制度控制

3．1．2 财务的行为控制

3．1．3 财务的结果控制

3．1．4 财务的信息控制

3．2 财务控制基础数据分析

3．2．1 财务控制基础数据的信度与效度分析

3．2．2 财务控制基础数据的描述性统计分析

3．3 财务控制对分公司绩效影响分析

3．3．1 财务控制对分公司绩效影响模型的构建

3．3．2 财务控制对分公司绩效影响模型适配性检验

3．3．3 财务控制对分公司绩效影响的结果分析

3．4 本章小结

第4章 总分公司式企业集团自主权控制评价及对分公司绩效影响

4．1 自主权控制评价指标的构建

4．1．1 投资决策自主权控制

4．1．2 产品销售自主权控制

4．1．3 人力资源管理自主权控制

4．2 自主权控制基础数据分析

4．2．1 自主权控制基础数据的信度与效度分析

4．2．2 自主权控制基础数据的描述性统计分析

4．3 自主权控制对分公司绩效影响分析

4．3．1 自主权控制对分公司绩效影响模型的构建

4．3．2 自主权控制对分公司绩效影响模型适配性检验

4．3．3 自主权控制对分公司绩效影响的结果分析

4．4 本章小结

第5章 总分公司式企业集团人员控制评价及对分公司绩效影响

5．1 人员控制评价指标的构建

5．1．1 人员的输入控制

5．1．2 人员的行为控制

5．1．3 人员的产出控制

5．2 人员控制基础数据分析

5．2．1 人员控制基础数据的信度与效度分析

5．2．2 人员控制基础数据的描述性统计分析

5．3 人员控制对分公司绩效影响分析

5．3．1 人员控制对分公司绩效影响模型的构建

5．3．2 人员控制对分公司绩效影响模型适配性检验

5．3．3 人员控制对分公司绩效影响的结果分析

5．4 本章小结

第6章 总分公司式企业集团文化控制评价及对分公司绩效影响

6．1 文化控制评价指标的构建

6．1．1 文化的制度控制

6．1．2 文化的行为控制

6．1．3 文化的结果控制

6．2 文化控制基础数据分析

6．2．1 文化控制基础数据的信度与效度分析

6．2．2 文化控制基础数据的描述性统计分析

6．3 文化控制对分公司绩效影响分析

6．3．1 文化控制对分公司绩效影晌模型的构建

6．3．2 文化控制对分公司绩效影响模型适配性检验

6．3．3 文化控制对分公司绩效影响的结果分析

6．4 本章小结

第7章 总分公司式企业集团综合管控对分公司绩效影响

7．1 集团综合管控对分公司绩效影响分析

7．1．1 综合管控对分公司绩效影响模型的构建

7．1．2 综合管控对分公司绩效影响模型适配性检验

7．1．3 综合管控对分公司绩效影响的结果分析

7．2 集团管控程度与管控模式、手段的匹配

7．2．1 集团总公司对分公司管控程度的聚类

7．2．2 财务管控型

7．2．3 全面管控型

7．2．4 战略管控型

7．3 本章小结

第8章 研究结论、主要贡献与研究展望

8．1 研究结论

8．2 主要贡献

8．3 研究展望

8．4 本章小结

参考文献

致谢

攻读学位期间发表的论著和科研情况

个人简介

附录